Quels documents sont nécessaires pour une déclaration UBO ?

Copie du passeport de chaque UBO, visa de résidence ou preuve d'adresse, coordonnées, et la chaîne de propriété corporative montrant comment l'UBO contrôle 25% ou plus de l'entité. Les zones franches fournissent souvent un formulaire standard sur leur portail des membres.

Que faire si aucun actionnaire ne possède 25% ?

Lorsqu'aucune personne n'atteint le seuil de 25%, l'entité doit enregistrer sa direction générale — généralement le gérant nommé sur la licence commerciale — comme la personne exerçant un contrôle effectif. La déclaration doit expliquer pourquoi il n'existe pas d'UBO basé sur la participation au capital.

À quelle fréquence les informations UBO doivent-elles être mises à jour ?

Dans les 15 jours suivant tout changement de propriété effective, de contrôle ou du contrôleur de la direction générale. Une révision annuelle lors du renouvellement de la licence est une bonne pratique ; se fier uniquement au renouvellement omet les changements intermédiaires et accumule les amendes.

Fiscalité et Conformité

UBO

Ultimate Beneficial Owner

Régime de divulgation obligeant chaque entité à identifier et à déclarer ses véritables propriétaires ultimes. La déclaration et la tenue des registres des UBO sont le moyen de se conformer aux lois de transparence des UAE.

Également connu sous le nom de

Bénéficiaire Effectif Ultime
Déclaration de Bénéficiaire Effectif

Attributs

Juridiction	Émirats Arabes Unis
Loi applicable	Lois de transparence des UAE
Régulateur	Autorités Fédérales
Type	Régime de divulgation
Autorité de régulation	UAE
Nom légal	Bénéficiaire Effectif Ultime
Établi par	UAE

Définition

Le régime de l'Ultimate Beneficial Owner (UBO) est le cadre de transparence des UAE, codifié dans la Résolution du Conseil des ministres n° 58 de 2020. Il exige que toute entité agréée aux UAE (continentale, zone franche, offshore — avec des exceptions limitées pour les entités entièrement détenues par le gouvernement et celles cotées sur une bourse réglementée) identifie et divulgue les personnes physiques qui en sont les propriétaires ou contrôleurs ultimes.

La propriété ultime est établie à 25% (ou plus) de capitaux propres directs ou indirects, de droits de vote ou d'autres formes de contrôle effectif. Si aucune personne n'atteint ce seuil, la haute direction de l'entité (généralement le gérant nommé sur la licence commerciale) est enregistrée comme contrôleur.

La déclaration est déposée auprès de l'autorité de délivrance des licences (DET, ADDED ou l'Autorité de la Zone Franche concernée), conservée dans un registre interne des bénéficiaires effectifs et mise à jour dans les 15 jours suivant tout changement. Les déclarations tardives ou les registres obsolètes entraînent des amendes administratives à partir de 50 000 AED par infraction, avec des pénalités cumulées signalées dans les bulletins du ministère de l'Économie.

Caractéristiques clés

Seuil: 25%+ de propriété directe ou indirecte / droits de vote / contrôle effectif
Autorité: DET, ADDED, SEDD, ou Autorité de la Zone Franche
Délai de mise à jour: Dans les 15 jours suivant tout changement
Registres: Registre interne des bénéficiaires effectifs + documents justificatifs
Pénalité: 50 000+ AED par infraction

Fonctionnement

Le processus de dépôt d'une déclaration UBO implique généralement les étapes suivantes :

Identification : Identifier toutes les personnes physiques considérées comme UBO de la société. Cela inclut celles qui possèdent ou contrôlent la société directement ou indirectement.
Formulaire de Déclaration : Remplir le formulaire de déclaration UBO requis, disponible sur le site web de la Federal Tax Authority (EmaraTax).
Soumission des Informations : Fournir des informations précises et complètes sur chaque UBO, y compris leur nom, adresse, nationalité et détails d'identification.
Dépôt : Soumettre le formulaire de déclaration rempli à la FTA dans les délais impartis.
Tenue des Registres : Conserver les registres de toutes les déclarations UBO pendant toute la durée d'existence de la société.

Types de UBO

Type	Description	Quand cela s'applique
Entité Juridique	La déclaration UBO s'applique à toutes les entités juridiques enregistrées aux UAE, y compris les LLC, les sociétés de zone franche et les sociétés constituées au DIFC.	Ceci s'applique à toutes les sociétés enregistrées aux UAE, quelle que soit leur structure juridique ou leur emplacement.
Personne Physique	L'UBO est une personne physique qui détient ou contrôle ultimement la société.	Ceci s'applique à toutes les personnes physiques qui détiennent une propriété ou un contrôle significatif sur une société.

Exemples

Une LLC de Dubaï détenue à 60% par une UK Ltd et à 40% par un particulier déclare à la fois le propriétaire personne physique de la UK Ltd et le particulier à 40% comme UBO. Une filiale à 100% d'un fonds des îles Caïmans déclare les associés gérants du fonds.

Pourquoi c'est important

Les déclarations UBO sont le fondement du retrait des UAE de la liste grise du FATF obtenu en 2024. Les autorités vérifient désormais systématiquement les données UBO par rapport aux déclarations AML, KYC bancaire et d'impôt sur les sociétés. Les incohérences déclenchent des enquêtes dans les trois régimes.

Idées reçues courantes

Idée reçue
La déclaration UBO n'est que pour les grandes entreprises.
Réalité
Chaque entité agréée aux EAU doit déposer une déclaration, quelle que soit sa taille. Même une LLC à actionnaire unique doit enregistrer le fondateur en tant qu'UBO.
Idée reçue
L'inscription de l'actionnaire sur la licence commerciale est suffisante.
Réalité
L'UBO est une déclaration supplémentaire et autonome. Le registre UBO de l'autorité de délivrance des licences est un enregistrement distinct de la liste des actionnaires.

FAQ

Quels documents sont nécessaires pour une déclaration UBO ?: Copie du passeport de chaque UBO, visa de résidence ou preuve d'adresse, coordonnées, et la chaîne de propriété corporative montrant comment l'UBO contrôle 25% ou plus de l'entité. Les zones franches fournissent souvent un formulaire standard sur leur portail des membres.
Que faire si aucun actionnaire ne possède 25% ?: Lorsqu'aucune personne n'atteint le seuil de 25%, l'entité doit enregistrer sa direction générale — généralement le gérant nommé sur la licence commerciale — comme la personne exerçant un contrôle effectif. La déclaration doit expliquer pourquoi il n'existe pas d'UBO basé sur la participation au capital.
À quelle fréquence les informations UBO doivent-elles être mises à jour ?: Dans les 15 jours suivant tout changement de propriété effective, de contrôle ou du contrôleur de la direction générale. Une révision annuelle lors du renouvellement de la licence est une bonne pratique ; se fier uniquement au renouvellement omet les changements intermédiaires et accumule les amendes.