FTA
Federal Tax Authority
Organisme de réglementation fédéral des Émirats arabes unis qui administre l'impôt sur les sociétés, la TVA et l'accise. Les inspections de la FTA sont un facteur déclencheur majeur pour un audit externe, en plus des examens de la CBUAE et des autorités des zones franches.
Également connu sous le nom de
- Autorité Fiscale Fédérale
- Autorité Fiscale Fédérale des Émirats arabes unis
Attributs
| Type | Autorité fédérale |
|---|---|
| Juridiction | Émirats arabes unis |
| Pays | Émirats arabes unis |
| Code pays ISO | AE |
| Devise | AED |
| Administre | Impôt sur les sociétés, TVA, Impôt d'accise |
| Délivre | Numéro d'enregistrement fiscal (TRN) |
Définition
L'Autorité Fiscale Fédérale (FTA) est l'organisme de réglementation fiscale fédéral des Émirats arabes unis, établi en 2016 par le décret-loi fédéral n° 13 de 2016 pour administrer la TVA (5% depuis 2018), l'impôt d'accise (depuis 2017) et l'impôt sur les sociétés (9% depuis 2023). Elle gère le portail EmaraTax, délivre les TRN, traite les demandes de remboursement et mène des audits fiscaux de la FTA auprès des personnes imposables. La FTA publie également des directives, des clarifications publiques et des décisions contraignantes — la principale source d'interprétation pour les positions fiscales des Émirats arabes unis.
Caractéristiques clés
- Type
- Organisme de réglementation fédéral des Émirats arabes unis
- Établi
- 2016 par le décret-loi fédéral n° 13 de 2016
- Couverture
- TVA, Accise, Impôt sur les sociétés
- Portail
- EmaraTax
Fonctionnement
- Une entreprise détermine si elle remplit les seuils d'enregistrement pour la TVA, l'accise ou l'impôt sur les sociétés en fonction de son chiffre d'affaires ou de son type d'activité. 2. L'entreprise demande un numéro d'enregistrement fiscal via le portail EmaraTax et reçoit un certificat délivré par la FTA. 3. La personne imposable dépose ses déclarations selon les cycles prescrits — mensuels ou trimestriels pour la TVA, annuels pour l'impôt sur les sociétés — et paie toute dette fiscale. 4. La FTA peut effectuer un examen de bureau, demander des documents ou lancer un audit sur place pour vérifier l'exactitude et l'exhaustivité. 5. Si des divergences sont constatées, la FTA émet un avis d'imposition avec pénalités et intérêts; le contribuable peut s'y opposer via le processus de réexamen de la FTA ou faire appel auprès du Comité de résolution des litiges fiscaux.
Exemples
Une entreprise commerciale du mainland de Dubaï avec un chiffre d'affaires annuel de 5 millions d'AED s'enregistre à la TVA, dépose des déclarations trimestrielles et subit un examen de bureau de la FTA après une incohérence dans les ventes déclarées. Une société de conseil en zone franche avec des activités éligibles s'enregistre à l'impôt sur les sociétés, revendique le taux de 0% sur les revenus éligibles et tient à jour sa documentation sur les prix de transfert pour un examen potentiel par la FTA. Un importateur de boissons s'enregistre à l'impôt d'accise, paie la taxe sur les boissons sucrées et fait face à un audit de la FTA sur les déclarations douanières par rapport aux déclarations d'accise.
Pourquoi c'est important
La FTA est l'organisme de réglementation fiscale le plus actif des Émirats arabes unis — émettant continuellement des amendes, des avis d'audit et des décisions. Aligner vos déclarations avec les directives de la FTA est la posture de conformité la moins coûteuse.
Idées reçues courantes
Idée reçue
Les entreprises des zones franches sont automatiquement exemptées de toutes les obligations de la FTA.
Réalité
Les entités des zones franches peuvent toujours avoir besoin de s'enregistrer à la TVA ou à l'impôt sur les sociétés et de déposer des déclarations même si elles bénéficient de taux de zéro pour cent sur les revenus éligibles.
Idée reçue
La FTA n'audite que les grandes sociétés multinationales.
Réalité
La FTA sélectionne les cibles d'audit en fonction d'indicateurs de risque, de l'orientation sectorielle et de la correspondance des données, et pas seulement de la taille.
Idée reçue
Les pénalités peuvent être négociées de manière informelle.
Réalité
Les pénalités suivent les barèmes légaux; l'allègement nécessite une objection formelle ou un réexamen par les voies établies.
FAQ
- Que fait la FTA lors d'un audit fiscal ?
- Examine les livres et registres, demande des exemples de factures, retrace les calculs de TVA, valide les ajustements de l'impôt sur les sociétés et émet un avis de cotisation. Les audits standard durent de 30 à 90 jours; les plus complexes durent plus longtemps. Les litiges sont résolus par réexamen, puis par le Comité de résolution des litiges fiscaux, puis par les tribunaux fédéraux.
Voir aussi
- Corporate Tax(CT)
- VAT(Value Added Tax)
- TRN(Tax Registration Number)
- FTA Tax Audit(FTA)
- External Audit
Pour une meilleure compréhension, voir aussi
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