FTA Tax Audit (Contrôle fiscal de la FTA)
FTA
Inspection par l'Autorité Fiscale Fédérale des registres d'une personne imposable. Les évaluations pré-audit aident à confirmer que les livres sont prêts pour l'autorité avant le début de l'inspection.
Également connu sous le nom de
- Audit de l'Autorité Fiscale Fédérale
- Inspection Fiscale aux UAE
- Examen de Conformité FTA
Attributs
| Mené par | Autorité Fiscale Fédérale |
|---|---|
| Juridiction | Émirats Arabes Unis |
| Loi applicable | Décret-Loi Fédéral n° 7 de 2017 sur les Procédures Fiscales |
| Types d'impôts couverts | Taxe sur la Valeur Ajoutée, Impôt sur les Sociétés, Droits d'Accise |
| Déclencheur | Sélection basée sur les risques ou sélection aléatoire par la FTA |
| Documents examinés | Factures fiscales, états financiers, déclarations douanières, déclarations de TVA |
| Période de rétention | 5 ans à compter de la fin de la période fiscale |
| Cadre des pénalités | Pénalités administratives selon les réglementations de l'Autorité Fiscale Fédérale |
Définition
Un audit fiscal de la FTA est l'inspection par l'Autorité Fiscale Fédérale des livres, déclarations et documents justificatifs d'une personne imposable pour vérifier ses positions en matière de TVA et d'impôt sur les sociétés. Déclenché par une sélection basée sur les risques (demandes de remboursement élevées, examens sectoriels, anomalies dans les déclarations) ou de manière aléatoire. La FTA émet une notification d'audit formelle, demande des documents, effectue un examen sur site ou sur dossier, et conclut par un avis d'évaluation – conforme, impôt supplémentaire dû, ou ajustement de remboursement.Les évaluations contestées sont remises en question via la Reconsidération → Comité de résolution des litiges fiscaux → tribunaux fédéraux.
Caractéristiques clés
- Autorité
- Autorité Fiscale Fédérale des UAE
- Déclencheur
- Sélection basée sur les risques ou aléatoire
- Champ d'application
- TVA, Impôt sur les sociétés, Droits d'accise
- Résultat
- Avis d'évaluation (conforme, impôt dû, ou ajustement de remboursement)
Fonctionnement
- La FTA émet une lettre de notification d'audit spécifiant le champ d'application, les périodes et les documents requis.2. La personne imposable rassemble les documents : déclarations fiscales, grand livre, relevés bancaires, factures, contrats et documents douaniers.3. Une réunion d'ouverture peut avoir lieu où l'auditeur de la FTA présente le plan d'examen et le calendrier.4. L'auditeur teste les transactions par rapport aux chiffres déclarés, examinant des échantillons de factures pour leur validité et leur traçabilité.5. L'auditeur émet ses conclusions ; la personne imposable peut répondre par des clarifications ou contester des ajustements significatifs.6. La FTA émet une évaluation finale, qui peut inclure l'impôt dû, des pénalités ou la confirmation de la conformité.
Types de FTA Tax Audit
| Type | Description | Quand cela s'applique |
|---|---|---|
| Examen sur dossier | Examen à distance des documents soumis sans visite physique sur site. | Utilisé pour les cas simples avec des dossiers numériques complets et des profils de risque plus faibles. |
| Audit sur le terrain | Inspection sur site dans les locaux commerciaux ou à l'adresse enregistrée. | Déclenché par des transactions complexes, des évaluations de grande valeur, ou lorsque la vérification physique des actifs est nécessaire. |
| Audit de remboursement | Examen ciblé d'une demande de remboursement de TVA ou de taxe d'accise avant le décaissement des fonds. | Obligatoire pour les demandes de remboursement importantes ou lorsque les schémas de remboursement s'écartent des déclarations historiques. |
Exemples
Une LLC du continent de Dubaï avec un chiffre d'affaires de 15 millions d'AED reçoit une notification de la FTA pour les périodes de TVA 2022–2023. Best Solution rapproche ses déclarations de TVA des états financiers audités, identifie trois factures d'achat manquantes et prépare un document de position avant l'arrivée de l'auditeur. Une société de négoce enregistrée au DMCC fait face à un audit d'impôt sur les sociétés après sa première année de déclaration ; la préparation pré-audit comprend la cartographie des revenus admissibles de la zone franche par rapport à la limite du taux de 9% du continent et la documentation des exigences de substance.
Pourquoi c'est important
Un audit de la FTA n'est pas le moment de corriger la tenue de livres. La préparation pré-audit — une balance de vérification propre, une TVA rapprochée, des dossiers de factures complets — est la différence entre un audit de 30 jours et un litige de 9 mois.
Idées reçues courantes
Idée reçue
Seules les grandes entreprises sont sélectionnées pour les audits de l'FTA.
Réalité
L'FTA utilise des algorithmes de risque qui peuvent sélectionner tout contribuable enregistré, quelle que soit sa taille, y compris les startups et les entités en zone franche.
Idée reçue
Les sociétés en zone franche sont exemptées des audits fiscaux de l'FTA.
Réalité
Les entreprises en zone franche restent soumises aux audits de l'FTA pour la conformité à la TVA, aux droits d'accise et à l'impôt sur les sociétés ; le statut de zone franche ne confère pas l'immunité d'audit.
Idée reçue
Un audit financier externe satisfait aux exigences de l'FTA.
Réalité
L'audit externe et l'audit fiscal de l'FTA ont des objectifs différents ; l'FTA examine des positions fiscales spécifiques que les audits financiers légaux peuvent ne pas couvrir.
FAQ
- Quels documents l'FTA demande-t-elle lors d'un audit fiscal ?
- Balance de vérification, grand livre, factures de vente et d'achat, relevés bancaires, déclarations de TVA et d'impôt sur les sociétés, contrats et tous les documents de travail justificatifs utilisés pour calculer le revenu imposable ou la récupération de TVA. Les registres doivent être conservés pendant 7 ans et être présentables dans le délai fixé par l'FTA (généralement 5 jours ouvrables).
Voir aussi
- FTA(Federal Tax Authority)
- VAT(Value Added Tax)
- Corporate Tax(CT)
- External Audit
- FTA Tax Audit(Service Best Solution)
Sources
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