quelle est la différence entre une succursale et une filiale aux UAE

Une succursale n'est pas une entité juridique distincte ; elle opère sous la licence de la société mère, et la société mère assume une responsabilité illimitée. Une filiale est une société indépendante avec sa propre licence, limitant la responsabilité de la société mère à sa participation.

une société étrangère peut-elle détenir 100 pour cent d'une filiale aux UAE

Oui, dans les zones franches des UAE et dans la plupart des secteurs continentaux suite aux amendements de la loi sur les sociétés commerciales de 2021, bien que certains secteurs stratégiques puissent exiger une participation nationale des UAE.

une filiale aux UAE est-elle soumise à l'impôt sur les sociétés

Oui. Les filiales continentales et en zone franche sont soumises à l'impôt sur les sociétés de 9 % aux UAE sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED à partir de juin 2023, à moins que l'entité de la zone franche ne soit éligible au taux de 0 % sur les revenus admissibles.

une filiale a-t-elle besoin d'un administrateur résident aux UAE

Les LLC continentales exigent un gérant qui peut être un résident ou un non-résident des UAE selon l'activité ; les sociétés en zone franche exigent généralement un gérant résident ou un signataire autorisé pour le compte bancaire et les visas.

une filiale peut-elle parrainer des employés pour des visas de résidence aux UAE

Oui, les filiales continentales et en zone franche ayant des cartes d'établissement valides peuvent parrainer des employés pour des permis de travail et des visas de résidence ; les sociétés offshore ne peuvent pas parrainer de visas.

Création d'entreprise

Subsidiary Company (Société Filiale)

Société détenue par une société mère.

Également connu sous le nom de

filiale
société du groupe
société affiliée

Définition

Une filiale aux UAE est une personne morale distincte, constituée en vertu du droit des UAE, avec sa propre licence commerciale, ses statuts et son capital social. Une société mère (basée aux UAE ou à l'étranger) détient la majorité des actions ou des droits de vote, lui conférant le contrôle sans fusionner les identités juridiques. Aux UAE, les filiales peuvent être établies sur le continent (régies par le Ministère de l'Économie et le Département du Développement Économique de l'émirat concerné), dans une zone franche (régies par l'autorité de la zone franche respective, ex: DMCC, DIFC, ADGM), ou offshore (ex: Jebel Ali Free Zone Offshore, RAK ICC). La structure de filiale limite la responsabilité de la société mère à son apport en capital et permet une flexibilité opérationnelle, l'embauche locale et le rapatriement des bénéfices. Depuis juin 2023, les filiales continentales dont les bénéfices imposables dépassent 375 000 AED sont soumises à l'impôt sur les sociétés des UAE (Ministère des Finances, Décret-Loi fédéral n° 47 de 2022). Les filiales en zone franche peuvent conserver un taux d'impôt sur les sociétés de 0 % sur les revenus admissibles si elles remplissent les exigences de substance. Les filiales doivent se conformer aux obligations de déclaration du bénéficiaire effectif (UBO), aux règlements sur la substance économique (ESR) et aux règles de lutte contre le blanchiment d'argent (AML). Contrairement à une succursale, une filiale peut détenir des actifs, conclure des contrats et intenter des poursuites ou être poursuivie en son propre nom.

Fonctionnement

Une société mère étrangère ou des UAE décide d'établir une entité juridique distincte plutôt qu'une succursale. 2. La société mère choisit la juridiction : continent (accès plus large au marché, nécessite un agent de service local pour certaines activités), zone franche (100 % de propriété étrangère, incitations fiscales, restrictions d'activité) ou offshore (pas de présence physique, pas d'éligibilité aux visas). 3. La société mère souscrit à la participation majoritaire, nomme des administrateurs ou des gérants et dépose le capital social minimum requis par la juridiction choisie. 4. La filiale obtient une licence commerciale, s'enregistre pour l'impôt sur les sociétés auprès de la Federal Tax Authority (FTA) et ouvre un compte bancaire d'entreprise. 5. La filiale opère de manière indépendante, dépose des états financiers audités si nécessaire et remet les bénéfices à la société mère via des dividendes soumis aux règles de retenue à la source (les UAE appliquent actuellement un taux de retenue à la source de 0 %).

Types de Subsidiary Company

Type	Description	Quand cela s'applique
Filiale continentale	Constituée en vertu de la loi sur les sociétés commerciales des UAE (Décret-Loi fédéral n° 32 de 2021 tel que modifié), permettant le commerce dans l'ensemble des UAE et les contrats gouvernementaux.	Lorsque l'entreprise nécessite un accès illimité au marché ou un engagement direct avec des entités gouvernementales fédérales et locales.
Filiale en zone franche	Établie dans une zone franche spécifique (ex: DMCC, DIFC, ADGM, JAFZA) avec ses propres réglementations et incitations fiscales.	Lorsque la propriété étrangère à 100 %, le rapatriement total des bénéfices ou des incitations sectorielles spécifiques (ex: fintech à l'ADGM) sont prioritaires.
Filiale offshore	Enregistrée dans une juridiction offshore aux UAE (ex: RAK ICC, JAFZA Offshore) sans bureau physique ni éligibilité au visa.	Lorsque l'objectif est la détention d'actifs, la propriété intellectuelle ou la structuration internationale sans présence opérationnelle aux UAE.
Filiale détenue à 100 %	La société mère détient 100 % des actions, éliminant ainsi les considérations relatives aux actionnaires minoritaires.	Lorsque la société mère recherche un contrôle opérationnel et stratégique complet sans gouvernance de coentreprise.

Pourquoi c'est important

Pour un propriétaire d'entreprise aux UAE, choisir une filiale plutôt qu'une succursale protège les actifs de la société mère contre les responsabilités de la filiale – un facteur critique dans les industries de la construction, du commerce et des services à haut risque contractuel. Une filiale est également qualifiée de résidente des UAE à des fins de traités fiscaux, ce qui permet d'accéder au vaste réseau d'accords des UAE visant à éviter la double imposition (DTAA). Pour les investisseurs étrangers, une filiale continentale permet des contrats directs avec le gouvernement et les entreprises publiques, tandis qu'une filiale en zone franche offre une propriété et un rapatriement complets sans sponsor local. La structure facilite l'éligibilité au visa doré pour les investisseurs et les employés clés, et simplifie la conformité à l'impôt sur les sociétés des UAE et aux règles de substance économique en délimitant les activités et les profits.

Idées reçues courantes

Idée reçue
Une filiale et une succursale sont identiques aux UAE.
Réalité
Une succursale est une extension de la société mère sans personnalité juridique distincte ; une filiale est une entité indépendante avec sa propre licence et responsabilité.
Idée reçue
Une filiale bénéficie automatiquement d'un taux d'impôt sur les sociétés de 0 % dans toute zone franche des UAE.
Réalité
Les filiales en zone franche doivent satisfaire aux exigences de substance économique et démontrer un 'revenu admissible' pour bénéficier du taux de 0 % ; sinon, un taux de 9 % s'applique.
Idée reçue
Une société mère étrangère peut détenir 100 % d'une filiale continentale dans tous les secteurs.
Réalité
Bien que la loi sur les sociétés commerciales des UAE permette une propriété étrangère à 100 % dans la plupart des secteurs, certaines activités stratégiques (ex: militaire, exploration pétrolière) conservent des exigences de propriété locale.
Idée reçue
Les bénéfices des filiales ne peuvent jamais être imposés dans le pays d'origine de la société mère.
Réalité
La résidence fiscale et les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC) dans la juridiction de la société mère peuvent toujours attribuer des bénéfices ; les traités fiscaux des UAE réduisent, mais n'éliminent pas toujours, cette exposition.

FAQ

quelle est la différence entre une succursale et une filiale aux UAE: Une succursale n'est pas une entité juridique distincte ; elle opère sous la licence de la société mère, et la société mère assume une responsabilité illimitée. Une filiale est une société indépendante avec sa propre licence, limitant la responsabilité de la société mère à sa participation.
une société étrangère peut-elle détenir 100 pour cent d'une filiale aux UAE: Oui, dans les zones franches des UAE et dans la plupart des secteurs continentaux suite aux amendements de la loi sur les sociétés commerciales de 2021, bien que certains secteurs stratégiques puissent exiger une participation nationale des UAE.
une filiale aux UAE est-elle soumise à l'impôt sur les sociétés: Oui. Les filiales continentales et en zone franche sont soumises à l'impôt sur les sociétés de 9 % aux UAE sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED à partir de juin 2023, à moins que l'entité de la zone franche ne soit éligible au taux de 0 % sur les revenus admissibles.
une filiale a-t-elle besoin d'un administrateur résident aux UAE: Les LLC continentales exigent un gérant qui peut être un résident ou un non-résident des UAE selon l'activité ; les sociétés en zone franche exigent généralement un gérant résident ou un signataire autorisé pour le compte bancaire et les visas.
une filiale peut-elle parrainer des employés pour des visas de résidence aux UAE: Oui, les filiales continentales et en zone franche ayant des cartes d'établissement valides peuvent parrainer des employés pour des permis de travail et des visas de résidence ; les sociétés offshore ne peuvent pas parrainer de visas.