Quelles entités des EAU sont concernées par l'ESR ?

Entités — continentales, en zone franche ou offshore — engagées dans l'une des 9 activités pertinentes suivantes : banque, assurance, gestion de fonds d'investissement, location-financement, sièges sociaux, transport maritime, sociétés holdings, propriété intellectuelle, centres de distribution et de services. Les entités holdings purement passives sont soumises à un test ESR réduit.

Fiscalité et Conformité

ESR

Economic Substance Regulations

Réglementation exigeant des entités concernées qu'elles déposent une déclaration ESR annuelle prouvant une substance économique réelle aux EAU. Livré avec une évaluation des risques AML, la mise en place de politiques et la réponse du régulateur.

Attributs

Type	Réglementation
Juridiction	EAU
Loi applicable	Economic Substance Regulations
Régulateur	Federal Tax Authority
Fondée	2018
Autorité de tutelle	Gouvernement Fédéral des EAU
Rend compte à	Federal Tax Authority

Définition

Les Economic Substance Regulations (ESR) sont des règles des EAU — Résolution du Cabinet n° 57 de 2020 — exigeant des entités exerçant des 'activités pertinentes' (banque, assurance, gestion de fonds, crédit-bail, sièges sociaux, transport maritime, sociétés holding, propriété intellectuelle, centres de distribution et de services) de démontrer une substance économique réelle aux EAU : dirigée et gérée localement, avec un nombre suffisant d'employés, de dépenses et une présence physique proportionnels aux revenus. Les entités concernées déposent une notification ESR annuelle et (si des revenus sont générés par une activité pertinente) un rapport ESR. Le défaut ou la fausse déclaration entraîne des amendes de 20 000 à 400 000 AED par infraction, ainsi qu'un échange d'informations avec les autorités fiscales étrangères.

Caractéristiques clés

Base légale: Résolution du Cabinet n° 57 de 2020 (remplaçant les réglementations de 2019)
Champ d'application: 9 activités pertinentes — banque, assurance, propriété intellectuelle, holding, etc.
Déclarations: Notification ESR annuelle + Rapport (le cas échéant)
Sanctions: 20 000–400 000 AED par infraction

Fonctionnement

Le processus ESR comprend plusieurs étapes clés : 1. Évaluation : Déterminez si votre entreprise relève du champ d'application de l'ESR. La plupart des entreprises aux EAU sont soumises à l'ESR. 2. Détermination de la substance : Évaluez les activités et la présence de votre entreprise aux EAU pour déterminer si elle possède une substance économique suffisante. 3. Soumission annuelle : Déposez une soumission annuelle auprès des autorités compétentes, fournissant des preuves de la substance économique de votre entreprise. Cela inclut des détails sur vos employés, vos locaux et vos activités aux EAU. 4. Examen : Les autorités examineront votre soumission pour s'assurer qu'elle répond aux exigences de l'ESR. 5. Conformité : Maintenez une conformité continue aux exigences de l'ESR pour éviter les pénalités.

Types de ESR

Type	Description	Quand cela s'applique
Structure d'entreprise	L'ESR s'applique à diverses structures d'entreprise, y compris les LLC, les sociétés de zone franche et d'autres entités.	Toute entité opérant aux EAU et ayant des activités économiques aux EAU est soumise à l'ESR.
Exigence réglementaire	L'ESR est une exigence réglementaire clé pour les entreprises opérant aux EAU.	Toutes les entreprises opérant aux EAU doivent se conformer à l'ESR.

Exemples

De nombreuses entreprises opérant aux EAU, en particulier celles des secteurs des services financiers, de l'immobilier et des services professionnels, sont soumises à l'ESR. Par exemple, une banque étrangère opérant dans le DIFC doit démontrer qu'elle a une présence réelle aux EAU, y compris des employés, des locaux et des activités qui génèrent des revenus aux EAU. Un promoteur immobilier opérant dans une zone franche doit démontrer qu'il a une activité économique réelle aux EAU, comme le développement et la vente de propriétés. Un fournisseur de services aux entreprises doit démontrer qu'il a une activité économique réelle aux EAU, comme la fourniture de services à des clients aux EAU.

Pourquoi c'est important

L'ESR est le test de substance qui soutient l'accès aux traités des EAU et le positionnement fiscal à 0 %. Les omissions de dépôt ou les preuves de substance faibles entraînent des pénalités et un échange d'informations qui peuvent compromettre la planification fiscale transfrontalière.

Idées reçues courantes

Idée reçue
L'ESR est uniquement destinée aux grandes entreprises multinationales.
Réalité
L'ESR s'applique à toutes les entreprises opérant aux EAU, quelle que soit leur taille.
Idée reçue
Déposer l'ESR est une tâche administrative simple.
Réalité
Déposer l'ESR nécessite une planification et une documentation minutieuses pour démontrer la substance économique.

FAQ

Quelles entités des EAU sont concernées par l'ESR ?: Entités — continentales, en zone franche ou offshore — engagées dans l'une des 9 activités pertinentes suivantes : banque, assurance, gestion de fonds d'investissement, location-financement, sièges sociaux, transport maritime, sociétés holdings, propriété intellectuelle, centres de distribution et de services. Les entités holdings purement passives sont soumises à un test ESR réduit.