ما هي الوثائق التي أحتاجها لإيداع UBO؟

نسخة جواز سفر كل UBO، تأشيرة إقامة أو إثبات عنوان، تفاصيل الاتصال، وسلسلة الملكية للشركة التي توضح كيف يتحكم UBO بنسبة 25% فما فوق من الكيان. غالباً ما توفر المناطق الحرة نموذجاً موحداً على بوابة الأعضاء الخاصة بها.

ماذا لو لم يمتلك أي مساهم 25%؟

عندما لا يصل أي شخص إلى عتبة 25%، يجب على الكيان تسجيل إدارته العليا - وعادةً ما يكون المدير المذكور في الرخصة التجارية - كشخص يمارس السيطرة الفعلية. يجب أن يوضح الإقرار سبب عدم وجود UBO قائم على الملكية.

كم مرة تحتاج معلومات UBO إلى التحديث؟

في غضون 15 يوماً من أي تغيير في الملكية المستفيدة، أو السيطرة، أو المراقب من الإدارة العليا. المراجعة السنوية أثناء تجديد الترخيص هي أفضل ممارسة؛ الاعتماد على التجديد وحده يفوت التغييرات المؤقتة ويراكم الغرامات.

الضرائب والامتثال

UBO

Ultimate Beneficial Owner

نظام إفصاح يُلزم كل كيان بتحديد وتقديم معلومات عن مالكيه المستفيدين الحقيقيين والنهائيين. يُعد تقديم إقرارات المالك المستفيد النهائي (UBO) وحفظ سجلاتها السبيل للامتثال لقوانين الشفافية في الإمارات العربية المتحدة.

يُعرف أيضًا باسم

المالك المستفيد النهائي
إقرار المالك المستفيد

السمات

الولاية القضائية	الإمارات العربية المتحدة
القانون المطبق	قوانين الشفافية في الإمارات العربية المتحدة
الجهة الرقابية	السلطات الاتحادية
النوع	نظام الإفصاح
الجهة الحاكمة	الإمارات العربية المتحدة
الاسم القانوني	المالك المستفيد النهائي
تم تأسيسه بواسطة	الإمارات العربية المتحدة

ماهيته

نظام المالك المستفيد النهائي (UBO) هو إطار الشفافية في الإمارات العربية المتحدة، والمُقنن بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 58 لسنة 2020. يتطلب من كل كيان مرخص في الإمارات العربية المتحدة (البر الرئيسي، والمناطق الحرة، والشركات الخارجية – مع استثناءات محدودة للكيانات المملوكة بالكامل للحكومة وتلك المدرجة في بورصة منظمة) تحديد والإفصاح عن الأشخاص الطبيعيين الذين يمتلكونها أو يسيطرون عليها في نهاية المطاف. يتم تحديد الملكية النهائية بنسبة 25% (أو أكثر) من رأس المال المباشر أو غير المباشر، أو حقوق التصويت، أو أشكال أخرى من السيطرة الفعلية. إذا لم يصل أي شخص إلى هذا الحد، يتم تسجيل الإدارة العليا للكيان (عادةً المدير المذكور في الرخصة التجارية) كالمسيطر. يتم تقديم الإقرار إلى سلطة الترخيص (مثل DET، ADDED، أو هيئة المنطقة الحرة المعنية)، ويُحفظ في سجل داخلي للمالكين المستفيدين، ويُحدّث في غضون 15 يومًا من أي تغيير. يؤدي التأخر في التقديم أو عدم تحديث السجلات إلى فرض غرامات إدارية تبدأ من 50,000 درهم إماراتي لكل مخالفة، مع الإبلاغ عن العقوبات التراكمية في نشرات وزارة الاقتصاد.

الخصائص الرئيسية

الحد الأدنى: 25% فأكثر ملكية مباشرة أو غير مباشرة / حقوق تصويت / سيطرة فعلية
السلطة: DET، ADDED، SEDD، أو هيئة المنطقة الحرة
فترة التحديث: خلال 15 يومًا من أي تغيير
السجلات: سجل داخلي للمالكين المستفيدين + المستندات الداعمة
الغرامة: 50,000 درهم إماراتي فأكثر لكل مخالفة

كيف يعمل

تتضمن عملية تقديم إقرار المالك المستفيد النهائي (UBO) عادة الخطوات التالية:1. التحديد: تحديد جميع الأفراد الذين يعتبرون المالك المستفيد النهائي للشركة. ويشمل ذلك أولئك الذين يمتلكون أو يسيطرون على الشركة بشكل مباشر أو غير مباشر.2. نموذج الإقرار: إكمال نموذج إقرار UBO المطلوب، المتوفر على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب (إمارة تاكس).3. تقديم المعلومات: تقديم معلومات دقيقة وكاملة عن كل مالك مستفيد نهائي، بما في ذلك اسمه، وعنوانه، وجنسيته، وتفاصيل الهوية.4. التقديم: تقديم نموذج الإقرار المكتمل إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) خلال الإطار الزمني المحدد.5. حفظ السجلات: الاحتفاظ بسجلات جميع إقرارات UBO طوال فترة وجود الشركة.

أنواع UBO

النوع	الوصف	متى ينطبق
الكيان الاعتباري	ينطبق إقرار UBO على جميع الكيانات الاعتبارية المسجلة في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك شركات LLC، وشركات المناطق الحرة، والشركات المسجلة في DIFC.	ينطبق هذا على جميع الشركات المسجلة في الإمارات العربية المتحدة، بغض النظر عن هيكلها القانوني أو موقعها.
الفرد	المالك المستفيد النهائي (UBO) هو شخص طبيعي يمتلك أو يسيطر على الشركة في نهاية المطاف.	ينطبق هذا على جميع الأفراد الذين لديهم ملكية أو سيطرة كبيرة على شركة ما.

أمثلة

شركة LLC في دبي مملوكة بنسبة 60% لشركة UK Ltd وبنسبة 40% لفرد تُقدم إقرارات UBO لكل من المالك الطبيعي لشركة UK Ltd والفرد صاحب الـ 40%. شركة فرعية مملوكة بنسبة 100% لصندوق من جزر كايمان تُقدم إقرارات عن الشركاء العموميين الرئيسيين للصندوق.

لماذا يهم

تعد إقرارات UBO الأساس لرفع اسم الإمارات العربية المتحدة من القائمة الرمادية لـ FATF الذي تحقق في عام 2024. تقوم السلطات الآن بمقارنة بيانات UBO بشكل منهجي مع ملفات مكافحة غسل الأموال (AML) ومعرفة عميلك (KYC) المصرفية، وإقرارات ضريبة الشركات. تؤدي التناقضات إلى فتح تحقيقات عبر جميع الأنظمة الثلاثة.

مفاهيم خاطئة شائعة

المفهوم الخاطئ
تقديم إقرار UBO هو للشركات الكبيرة فقط.
الحقيقة
يجب على كل كيان مرخص في الإمارات العربية المتحدة تقديم إيداع، بغض النظر عن حجمه. حتى شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ذات المساهم الواحد يجب عليها تسجيل المؤسس كمالك مستفيد (UBO).
المفهوم الخاطئ
إدراج المساهم في الرخصة التجارية كافٍ.
الحقيقة
يعتبر UBO إيداعاً إضافياً مستقلاً. سجل UBO الخاص بالسلطة المرخصة هو سجل منفصل عن قائمة المساهمين.

الأسئلة الشائعة

ما هي الوثائق التي أحتاجها لإيداع UBO؟: نسخة جواز سفر كل UBO، تأشيرة إقامة أو إثبات عنوان، تفاصيل الاتصال، وسلسلة الملكية للشركة التي توضح كيف يتحكم UBO بنسبة 25% فما فوق من الكيان. غالباً ما توفر المناطق الحرة نموذجاً موحداً على بوابة الأعضاء الخاصة بها.
ماذا لو لم يمتلك أي مساهم 25%؟: عندما لا يصل أي شخص إلى عتبة 25%، يجب على الكيان تسجيل إدارته العليا - وعادةً ما يكون المدير المذكور في الرخصة التجارية - كشخص يمارس السيطرة الفعلية. يجب أن يوضح الإقرار سبب عدم وجود UBO قائم على الملكية.
كم مرة تحتاج معلومات UBO إلى التحديث؟: في غضون 15 يوماً من أي تغيير في الملكية المستفيدة، أو السيطرة، أو المراقب من الإدارة العليا. المراجعة السنوية أثناء تجديد الترخيص هي أفضل ممارسة؛ الاعتماد على التجديد وحده يفوت التغييرات المؤقتة ويراكم الغرامات.