ESR

تعتبر لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) قواعد إماراتية — قرار مجلس الوزراء رقم 57 لسنة 2020 — التي تتطلب من الكيانات العاملة في 'الأنشطة ذات الصلة' (الخدمات المصرفية، التأمين، إدارة الصناديق، التأجير التمويلي، المقرات الرئيسية، الشحن، الشركات القابضة، الملكية الفكرية، مراكز التوزيع والخدمات) إثبات جوهر اقتصادي حقيقي في الإمارات العربية المتحدة: تُدار وتُوجّه محليًا، وتتمتع بعدد كافٍ من الموظفين، والإنفاق، والوجود المادي بما يتناسب مع الدخل. تقوم الكيانات الخاضعة للنطاق بتقديم إشعار ESR سنوي، و (إذا تم تحقيق دخل من نشاط ذي صلة) تقرير ESR. يؤدي عدم التقديم أو التقديم الكاذب إلى غرامات تتراوح من 20,000 درهم إماراتي إلى 400,000 درهم إماراتي لكل مخالفة، بالإضافة إلى تبادل المعلومات مع السلطات الضريبية الأجنبية.

تتضمن عملية ESR عدة خطوات رئيسية:

1. التقييم: تحديد ما إذا كانت شركتك تندرج ضمن نطاق ESR. تخضع معظم الشركات في الإمارات لـ ESR.
2. تحديد الجوهر: تقييم أنشطة شركتك ووجودها في الإمارات لتحديد ما إذا كان لديها جوهر اقتصادي كافٍ.
3. التقديم السنوي: تقديم إقرار سنوي إلى السلطات المختصة، وتقديم دليل على الجوهر الاقتصادي لشركتك. يشمل ذلك تفاصيل حول موظفيك، ومساحة المكتب، والأنشطة في الإمارات.
4. المراجعة: ستقوم السلطات بمراجعة إقرارك لضمان استيفائه لمتطلبات ESR.
5. الامتثال: الحفاظ على الامتثال المستمر لمتطلبات ESR لتجنب العقوبات.

تخضع العديد من الشركات العاملة في الإمارات، لا سيما تلك العاملة في قطاعات الخدمات المالية والعقارات والخدمات المهنية، لـ ESR. على سبيل المثال، يجب على البنك الأجنبي العامل في DIFC أن يثبت أن لديه حضورًا حقيقيًا في الإمارات، بما في ذلك الموظفين، ومساحة المكتب، والأنشطة التي تدر إيرادات في الإمارات. يجب على مطور عقاري يعمل في منطقة حرة أن يثبت أن لديه نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا في الإمارات، مثل تطوير وبيع العقارات. يجب على مزود خدمة الشركات أن يثبت أن لديه نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا في الإمارات، مثل تقديم الخدمات للعملاء في الإمارات.

ESR هو اختبار الجوهر الذي يدعم الوصول إلى المعاهدات الضريبية في الإمارات وتحديد الوضع الضريبي بنسبة 0%. إن عدم التقديم أو ضعف أدلة الجوهر يؤدي إلى فرض عقوبات وتبادل المعلومات الذي قد يقوض التخطيط الضريبي عبر الحدود.