ما هو الفرق بين الفرع والشركة التابعة في الإمارات

الفرع ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً؛ يعمل تحت رخصة الشركة الأم وتتحمل الشركة الأم مسؤولية غير محدودة. الشركة التابعة هي شركة مستقلة برخصتها الخاصة، تحد من مسؤولية الشركة الأم لتقتصر على حصتها من الأسهم.

هل يمكن لشركة أجنبية امتلاك 100 بالمائة من شركة تابعة في الإمارات

نعم، في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة وفي معظم قطاعات البر الرئيسي بعد تعديلات قانون الشركات التجارية لعام 2021، على الرغم من أن بعض القطاعات الاستراتيجية قد تتطلب مشاركة مواطنين إماراتيين.

هل تخضع الشركة التابعة في الإمارات لضريبة الشركات

نعم. تخضع الشركات التابعة في البر الرئيسي والمنطقة الحرة لضريبة الشركات الإماراتية بنسبة 9% على الأرباح التي تزيد عن 375,000 درهم إماراتي اعتبارًا من يونيو 2023، ما لم يتأهل كيان المنطقة الحرة لمعدل 0% على الدخل المؤهل.

هل تحتاج الشركة التابعة إلى مدير مقيم في الإمارات

تتطلب شركات ذات المسؤولية المحدودة في البر الرئيسي مديرًا يمكن أن يكون مقيمًا في الإمارات أو غير مقيم حسب النشاط؛ وعادة ما تتطلب شركات المنطقة الحرة مديرًا مقيمًا أو مفوضًا بالتوقيع لأغراض الحسابات المصرفية والتأشيرات.

هل يمكن لشركة تابعة كفالة موظفين للحصول على تأشيرات إقامة في الإمارات

نعم، يمكن للشركات التابعة في البر الرئيسي والمناطق الحرة التي لديها بطاقات منشأة صالحة كفالة الموظفين للحصول على تصاريح عمل وتأشيرات إقامة؛ ولا يمكن لشركات الأوفشور كفالة التأشيرات.

الشركة التابعة: تعريفها، تأسيسها، والامتثال في الإمارات

ماهيته

الشركة التابعة في الإمارات العربية المتحدة هي كيان قانوني منفصل ومدمج بموجب قانون دولة الإمارات العربية المتحدة، ولها رخصة تجارية خاصة بها، وعقد تأسيس، ورأس مال مساهم. تحتفظ الشركة الأم (سواء كانت مقرها في الإمارات أو أجنبية) بأغلبية الأسهم أو حقوق التصويت، مما يمنحها السيطرة دون دمج الهويات القانونية. في الإمارات العربية المتحدة، يمكن تأسيس الشركات التابعة في البر الرئيسي (تحكمها وزارة الاقتصاد ودائرة التنمية الاقتصادية للإمارة المعنية)، أو في منطقة حرة (تحكمها سلطة المنطقة الحرة المعنية، مثل DMCC، DIFC، ADGM)، أو في الخارج (مثل Jebel Ali Free Zone Offshore، RAK ICC). يحد هيكل الشركة التابعة من مسؤولية الشركة الأم لتقتصر على مساهمتها الرأسمالية ويسمح بالمرونة التشغيلية والتوظيف المحلي وتحويل الأرباح. منذ يونيو 2023، تخضع الشركات التابعة في البر الرئيسي التي تتجاوز أرباحها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة (وزارة المالية، المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022). قد تحتفظ الشركات التابعة في المناطق الحرة بنسبة 0% ضريبة شركات على الدخل المؤهل إذا استوفت متطلبات الجوهر الاقتصادي. يجب على الشركات التابعة الامتثال لمتطلبات الإفصاح عن المالك المستفيد النهائي (UBO)، ولوائح المواد الاقتصادية (ESR)، وقواعد مكافحة غسل الأموال (AML). على عكس الفرع، يمكن للشركة التابعة امتلاك الأصول وإبرام العقود ورفع الدعاوى أو مقاضاتها باسمها الخاص.

كيف يعمل

تقرر شركة أم أجنبية أو إماراتية تأسيس كيان قانوني منفصل بدلاً من فرع. 2. تختار الشركة الأم الاختصاص القضائي: البر الرئيسي (وصول أوسع للسوق، يتطلب وكيل خدمات محلي لأنشطة معينة)، المنطقة الحرة (ملكية أجنبية 100%، حوافز ضريبية، قيود على الأنشطة)، أو في الخارج (لا يوجد حضور مادي، لا أهلية للحصول على تأشيرة). 3. تكتتب الشركة الأم في أغلبية الأسهم، وتعين المديرين، وتودع الحد الأدنى لرأس المال المطلوب من قبل الاختصاص القضائي المختار. 4. تحصل الشركة التابعة على رخصة تجارية، وتسجل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، وتفتح حسابًا مصرفيًا للشركة. 5. تعمل الشركة التابعة بشكل مستقل، وتقدم بيانات مالية مدققة عند الاقتضاء، وتحوّل الأرباح إلى الشركة الأم عبر أرباح الأسهم الخاضعة لقواعد ضريبة الاستقطاع (الإمارات حالياً 0% ضريبة استقطاع).

أنواع Subsidiary Company

النوع	الوصف	متى ينطبق
شركة تابعة في البر الرئيسي	مدمجة بموجب قانون الشركات التجارية الإماراتي (المرسوم بقانون اتحادي رقم 32 لسنة 2021 بصيغته المعدلة)، مما يسمح بالتجارة في جميع أنحاء الإمارات والتعاقد الحكومي.	عندما يتطلب العمل وصولاً غير مقيد إلى السوق أو مشاركة مباشرة مع الكيانات الحكومية الاتحادية والمحلية.
شركة تابعة في المنطقة الحرة	مؤسسة ضمن منطقة حرة محددة (مثل DMCC، DIFC، ADGM، JAFZA) مع لوائحها الخاصة وحوافزها الضريبية.	عندما تكون الأولوية للملكية الأجنبية بنسبة 100%، أو إعادة الأرباح بالكامل، أو الحوافز الخاصة بالقطاع (مثل التكنولوجيا المالية في ADGM).
شركة تابعة خارجية (أوفشور)	مسجلة في اختصاص قضائي خارجي داخل الإمارات (مثل RAK ICC، JAFZA Offshore) بدون مكتب فعلي أو أهلية للحصول على تأشيرة.	عندما يكون الغرض هو حيازة الأصول، أو ملكية الملكية الفكرية، أو الهيكلة الدولية بدون وجود تشغيلي في الإمارات.
شركة تابعة مملوكة بالكامل	الشركة الأم تمتلك 100% من الأسهم، مما يلغي اعتبارات حملة الأسهم الأقلية.	عندما تسعى الشركة الأم إلى السيطرة التشغيلية والاستراتيجية الكاملة دون حوكمة مشروع مشترك.

لماذا يهم

بالنسبة لمالك الأعمال في الإمارات العربية المتحدة، فإن اختيار شركة تابعة بدلاً من فرع يحمي أصول الشركة الأم من التزامات الشركة التابعة – وهو عامل حاسم في صناعات البناء والتجارة والخدمات ذات المخاطر التعاقدية العالية. تتأهل الشركة التابعة أيضًا كمقيم في الإمارات العربية المتحدة لأغراض المعاهدات الضريبية، مما يتيح الوصول إلى شبكة الإمارات الواسعة لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAA). بالنسبة للمستثمرين الأجانب، تسمح الشركة التابعة في البر الرئيسي بالتعاقد المباشر مع الحكومة والشركات المملوكة للدولة، بينما توفر الشركة التابعة في المنطقة الحرة ملكية كاملة وإعادة أرباح دون كفيل محلي. يدعم الهيكل أهلية الحصول على التأشيرة الذهبية للمستثمرين والموظفين الرئيسيين، ويبسط الامتثال لضريبة الشركات الإماراتية وقواعد الجوهر الاقتصادي عن طريق عزل الأنشطة والأرباح.

مفاهيم خاطئة شائعة

المفهوم الخاطئ
الشركة التابعة والفرع متماثلان في الإمارات العربية المتحدة.
الحقيقة
الفرع هو امتداد للشركة الأم بدون شخصية اعتبارية منفصلة؛ الشركة التابعة هي كيان مستقل له رخصته الخاصة ومسؤوليته.
المفهوم الخاطئ
الشركة التابعة تتأهل تلقائيًا للحصول على 0% ضريبة شركات في أي منطقة حرة في الإمارات.
الحقيقة
يجب أن تستوفي الشركات التابعة في المنطقة الحرة متطلبات الجوهر الاقتصادي وتثبت 'الدخل المؤهل' للاستفادة من معدل 0%؛ وإلا، يتم تطبيق 9%.
المفهوم الخاطئ
يمكن لشركة أم أجنبية امتلاك 100% من شركة تابعة في البر الرئيسي في جميع القطاعات.
الحقيقة
في حين يسمح قانون الشركات التجارية الإماراتي بملكية أجنبية بنسبة 100% في معظم القطاعات، فإن بعض الأنشطة الاستراتيجية (مثل الجيش، استكشاف النفط) تحتفظ بمتطلبات الملكية المحلية.
المفهوم الخاطئ
لا يمكن أبدًا فرض ضرائب على أرباح الشركة التابعة في بلد الشركة الأم الأصلي.
الحقيقة
قد لا تزال قواعد الإقامة الضريبية وشركات التحكم الأجنبية (CFC) في اختصاص الشركة الأم تنسب الأرباح؛ ومعاهدات الإمارات الضريبية تقلل ولكن لا تلغي دائمًا هذا التعرض.

الأسئلة الشائعة

ما هو الفرق بين الفرع والشركة التابعة في الإمارات: الفرع ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً؛ يعمل تحت رخصة الشركة الأم وتتحمل الشركة الأم مسؤولية غير محدودة. الشركة التابعة هي شركة مستقلة برخصتها الخاصة، تحد من مسؤولية الشركة الأم لتقتصر على حصتها من الأسهم.
هل يمكن لشركة أجنبية امتلاك 100 بالمائة من شركة تابعة في الإمارات: نعم، في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة وفي معظم قطاعات البر الرئيسي بعد تعديلات قانون الشركات التجارية لعام 2021، على الرغم من أن بعض القطاعات الاستراتيجية قد تتطلب مشاركة مواطنين إماراتيين.
هل تخضع الشركة التابعة في الإمارات لضريبة الشركات: نعم. تخضع الشركات التابعة في البر الرئيسي والمنطقة الحرة لضريبة الشركات الإماراتية بنسبة 9% على الأرباح التي تزيد عن 375,000 درهم إماراتي اعتبارًا من يونيو 2023، ما لم يتأهل كيان المنطقة الحرة لمعدل 0% على الدخل المؤهل.
هل تحتاج الشركة التابعة إلى مدير مقيم في الإمارات: تتطلب شركات ذات المسؤولية المحدودة في البر الرئيسي مديرًا يمكن أن يكون مقيمًا في الإمارات أو غير مقيم حسب النشاط؛ وعادة ما تتطلب شركات المنطقة الحرة مديرًا مقيمًا أو مفوضًا بالتوقيع لأغراض الحسابات المصرفية والتأشيرات.
هل يمكن لشركة تابعة كفالة موظفين للحصول على تأشيرات إقامة في الإمارات: نعم، يمكن للشركات التابعة في البر الرئيسي والمناطق الحرة التي لديها بطاقات منشأة صالحة كفالة الموظفين للحصول على تصاريح عمل وتأشيرات إقامة؛ ولا يمكن لشركات الأوفشور كفالة التأشيرات.