Какие юридические лица ОАЭ подпадают под действие ESR?

Юридические лица — на материке, в свободной зоне или в офшоре — осуществляющие любую из 9 соответствующих видов деятельности: банковская деятельность, страхование, управление инвестиционными фондами, лизинговое финансирование, деятельность головных офисов, судоходство, холдинговые компании, IP, дистрибьюторские и сервисные центры. Чисто пассивные холдинговые компании подлежат упрощенному тесту ESR.

Налоги и комплаенс

ESR

Economic Substance Regulations

Постановление, требующее от соответствующих юридических лиц подавать ежегодную отчетность по ESR, подтверждающую реальное экономическое присутствие в ОАЭ. Предоставляется вместе с оценкой рисков AML, разработкой политики и ответом регулятора.

Характеристики

Тип	Регулирование
Юрисдикция	ОАЭ
Применимое право	Положения об экономическом присутствии
Регулятор	Федеральное налоговое управление
Основано	2018
Управляющий орган	Федеральное правительство ОАЭ
Подчиняется	Федеральному налоговому управлению

Что это такое

Положения об экономическом присутствии (ESR) — это правила ОАЭ (Постановление Кабинета министров № 57 от 2020 года), требующие от юридических лиц, занимающихся «соответствующими видами деятельности» (банковская деятельность, страхование, управление фондами, лизинг-финансирование, головные офисы, судоходство, холдинговые компании, IP, дистрибьюторские и сервисные центры), демонстрировать подлинное экономическое присутствие в ОАЭ: местное управление и руководство, достаточное количество сотрудников, расходы и физическое присутствие, пропорциональные доходу. Юридические лица, подпадающие под действие правил, подают ежегодное Уведомление по ESR и (если доход получен от соответствующего вида деятельности) Отчет по ESR. Невыполнение или ложная подача отчетности влечет за собой штрафы в размере от 20 000 до 400 000 дирхамов ОАЭ за каждое нарушение, а также обмен информацией с иностранными налоговыми органами.

Основные характеристики

Правовая основа: Постановление Кабинета министров № 57 от 2020 года (заменяющее постановления 2019 года)
Сфера применения: 9 соответствующих видов деятельности — банковская, страховая, IP, холдинговая и т. д.
Подача отчетности: Ежегодное Уведомление по ESR + Отчет (где применимо)
Штрафы: От 20 000 до 400 000 дирхамов ОАЭ за каждое нарушение

Как это работает

Процесс соблюдения ESR включает несколько ключевых шагов:

Оценка: Определите, подпадает ли ваша компания под действие ESR. Большинство компаний в ОАЭ подпадают под ESR.
Определение присутствия: Оцените деятельность и присутствие вашей компании в ОАЭ, чтобы определить, обладает ли она достаточным экономическим присутствием.
Ежегодная подача отчетности: Подайте ежегодную отчетность в соответствующие органы, предоставив доказательства экономического присутствия вашей компании. Это включает информацию о ваших сотрудниках, офисных помещениях и деятельности в ОАЭ.
Проверка: Власти рассмотрят вашу отчетность, чтобы убедиться, что она соответствует требованиям ESR.
Соблюдение: Поддерживайте постоянное соблюдение требований ESR, чтобы избежать штрафов.

Типы ESR

Тип	Описание	Когда применяется
Корпоративная структура	ESR применяется к различным корпоративным структурам, включая LLC, компании свободных зон и другие юридические лица.	Любое юридическое лицо, осуществляющее экономическую деятельность в ОАЭ, подпадает под действие ESR.
Регулятивное требование	ESR является ключевым регулятивным требованием для предприятий, работающих в ОАЭ.	Все предприятия, работающие в ОАЭ, должны соблюдать ESR.

Примеры

Многие компании, работающие в ОАЭ, особенно в секторах финансовых услуг, недвижимости и профессиональных услуг, подпадают под действие ESR. Например, иностранный банк, работающий в DIFC, должен продемонстрировать реальное присутствие в ОАЭ, включая сотрудников, офисные помещения и деятельность, приносящую доход в ОАЭ. Застройщик, работающий в свободной зоне, должен продемонстрировать реальную экономическую деятельность в ОАЭ, такую как разработка и продажа недвижимости. Поставщик корпоративных услуг должен продемонстрировать реальную экономическую деятельность в ОАЭ, например, предоставление услуг клиентам в ОАЭ.

Почему это важно

ESR — это проверка экономического присутствия, которая подтверждает доступ ОАЭ к международным договорам и позиционирование 0% налогообложения. Пропущенная отчетность или слабые доказательства экономического присутствия влекут за собой штрафы и обмен информацией, что может нарушить трансграничное налоговое планирование.

Распространенные заблуждения

Заблуждение
ESR предназначено только для крупных транснациональных компаний.
Реальность
ESR применяется ко всем компаниям, работающим в ОАЭ, независимо от размера.
Заблуждение
Подача отчетности по ESR — это простая административная задача.
Реальность
Подача отчетности по ESR требует тщательного планирования и документирования для демонстрации экономического присутствия.

Часто задаваемые вопросы

Какие юридические лица ОАЭ подпадают под действие ESR?: Юридические лица — на материке, в свободной зоне или в офшоре — осуществляющие любую из 9 соответствующих видов деятельности: банковская деятельность, страхование, управление инвестиционными фондами, лизинговое финансирование, деятельность головных офисов, судоходство, холдинговые компании, IP, дистрибьюторские и сервисные центры. Чисто пассивные холдинговые компании подлежат упрощенному тесту ESR.