FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act
نظام معلومات ضريبية أمريكي تطبقه البنوك الإماراتية للكشف عن الأشخاص الأمريكيين. يتم الحصول عليه عند فتح حسابات الشركات من خلال إقرار ذاتي مشترك لـ FATCA/CRS إلى جانب مستندات اعرف عميلك (KYC) الأخرى.
يُعرف أيضًا باسم
- قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية
السمات
| سُنّ | 2010 |
|---|---|
| الولاية القضائية | الولايات المتحدة |
| التطبيق في الإمارات | تطبقه البنوك الإماراتية لتحديد الأشخاص الأمريكيين عند فتح الحسابات |
| الإطار ذو الصلة | CRS |
| التنفيذ | الإقرار الذاتي لـ FATCA/CRS إلى جانب مستندات اعرف عميلك (KYC) |
ماهيته
FATCA - قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية - هو نظام معلومات ضريبية أمريكي يتطلب من المؤسسات المالية الأجنبية تحديد الأشخاص الأمريكيين الذين يملكون حسابات والإبلاغ عنهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة اتفاقية حكومية دولية (IGA) من النموذج الأول مع الولايات المتحدة، مما يعني أن البنوك الإماراتية تبلغ وزارة المالية الإماراتية، والتي تحيل البيانات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تطلب البنوك الإماراتية إقرارًا ذاتيًا لـ FATCA (غالبًا ما يكون مدمجًا مع CRS) عند فتح حسابات الشركات. يواجه أصحاب الحسابات الذين يتم تحديدهم كأشخاص أمريكيين (مواطنون أمريكيون، أو حاملو البطاقة الخضراء، أو كيانات مقيمة لأغراض ضريبية أمريكية) متطلبات إبلاغ إضافية وقد يخضعون لتوثيق W-9 / W-8BEN-E.
الخصائص الرئيسية
- المصدر
- الولايات المتحدة - قانون حوافز التوظيف لاستعادة فرص العمل (HIRE) لعام 2010
- الإطار الإماراتي
- اتفاقية حكومية دولية (IGA) من النموذج الأول مع الولايات المتحدة (موقعة عام 2015)
- القناة
- البنوك الإماراتية ← وزارة المالية الإماراتية ← مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
- المستندات
- إقرار ذاتي، W-8BEN-E (للجهات)، W-9 (للأشخاص الأمريكيين)
كيف يعمل
- تتقدم شركة بطلب لفتح حساب بنكي للشركات لدى بنك إماراتي.2. يطلب البنك مستندات اعرف عميلك (KYC) القياسية بالإضافة إلى نموذج إقرار ذاتي مشترك لـ FATCA/CRS.3. تعلن الشركة عن إقامتها الضريبية وتحدد أي أشخاص أمريكيين من بين أصحابها المستفيدين أو الأشخاص المسيطرين.4. يراجع البنك الإقرار الذاتي وقد يطلب وثائق إضافية إذا كانت هناك مؤشرات أمريكية.5. إذا كان الحساب خاضعًا للإبلاغ بموجب FATCA، يقدم البنك المعلومات المطلوبة إلى وزارة المالية الإماراتية سنويًا.6. تتبادل وزارة المالية الإماراتية هذه المعلومات مع مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب الاتفاقية الثنائية.
أمثلة
تقوم شركة LLC في بر دبي الرئيسية يملكها مواطن أمريكي بنسبة 25% بإكمال الإقرار الذاتي لـ FATCA لدى بنك الإمارات دبي الوطني. يشير البنك إلى الحساب كخاضع للإبلاغ ويدرجه في تقديمه السنوي لـ FATCA إلى وزارة المالية. تقدم شركة منطقة حرة DMCC ليس لها صلات أمريكية إقرارًا ذاتيًا سلبيًا ولا يتم الإبلاغ عنها بموجب FATCA، على الرغم من أنه قد يتم الإبلاغ عنها بموجب CRS إذا كانت لديها إقامة ضريبية في مكان آخر.
لماذا يهم
يؤدي التصنيف الخاطئ لحالة FATCA إلى تجميد الحسابات المصرفية وعقوبات اقتطاع أمريكية بنسبة 30% على بعض المدفوعات ذات المصدر الأمريكي. تأكد من صحة تصنيف الكيان عند فتح الحساب.
مفاهيم خاطئة شائعة
المفهوم الخاطئ
FATCA و CRS هما نفس الشيء
الحقيقة
يستهدف FATCA دافعي الضرائب الأمريكيين بشكل خاص؛ بينما CRS هو إطار عمل منفصل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) يغطي الإقامات الضريبية لولايات قضائية متعددة. تقوم البنوك الإماراتية بجمع كلاهما في نموذج واحد ولكنها تبلغ جهات مختلفة.
المفهوم الخاطئ
الشركات الأمريكية فقط هي التي تحتاج إلى إكمال FATCA
الحقيقة
يجب على أي كيان لديه أشخاص أمريكيون بين المالكين المستفيدين أو المسيطرين أو الموقّعين أن يعلن عن هذه الحالة، بغض النظر عن جنسية الشركة نفسها.
المفهوم الخاطئ
FATCA ينطبق فقط على البنوك
الحقيقة
بينما البنوك هي الجهات المبلغة الرئيسية، فإن المؤسسات المالية الأخرى بما في ذلك شركات التأمين وكيانات الاستثمار في الإمارات لديها أيضًا التزامات FATCA.
الأسئلة الشائعة
- هل ينطبق FATCA على المالكين غير الأمريكيين لشركات في الإمارات؟
- نعم، إذا كان أي مالك مستفيد نهائي (UBO) شخصًا أمريكيًا (مواطن، أو حامل البطاقة الخضراء، أو مقيم ضريبي أمريكي). تحدد البنوك الإماراتية أصحاب UBO الأمريكيين من خلال الإقرارات الذاتية وتُبلِغ عن صاحب الحساب. يتم الإبلاغ عن أصحاب UBO غير الأمريكيين بموجب CRS إلى بلدهم الأصلي للإقامة الضريبية بدلاً من ذلك.
انظر أيضًا
- CRS(Common Reporting Standard)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
