Financial Statements (البيانات المالية)
مجموعة سنوية من الحسابات المدققة (بيان الأرباح والخسائر، الميزانية العمومية، التدفقات النقدية). تُسلم جاهزة للتدقيق ومتوافقة مع معايير IFRS في غضون 5–7 أيام لأغراض موافقة البنك وتقديم الإقرارات الضريبية.
يُعرف أيضًا باسم
- الحسابات السنوية
- الحسابات القانونية
- البيانات المالية المدققة
- حسابات الشركة
السمات
| النوع | البيانات المالية |
|---|---|
| القانون المطبق | IFRS |
| الاختصاص القضائي | UAE |
| الجهة التنظيمية | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| تُقدم التقارير إلى | المدقق |
| المعيار المحاسبي | IFRS |
| التاريخ | سنوي |
ماهيته
البيانات المالية هي التقارير الرسمية لنهاية العام التي تعرض المركز المالي وأداء الكيان بموجب معايير IFRS أو IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة. تتألف مجموعة IFRS الكاملة مما يلي: (1) قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)، (2) قائمة الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر (بيان الأرباح والخسائر)، (3) قائمة التغيرات في حقوق الملكية، (4) قائمة التدفقات النقدية، و (5) الإيضاحات المتضمنة السياسات المحاسبية. تدعم البيانات المالية المدققة إقرار الضريبة على الشركات، وتلبي متطلبات التدقيق في المناطق الحرة، وعادة ما تطلبها البنوك عند تجديد خطوط الائتمان.
الخصائص الرئيسية
- المكونات
- 5 مكونات بموجب IFRS / IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة
- التواتر
- سنوي (بعض الكيانات أيضاً نصف سنوي)
- تُقدم إلى
- سلطة المنطقة الحرة + FTA + البنك
كيف يعمل
- جمع البيانات: يتم جمع المستندات المصدرية بما في ذلك كشوف الحسابات المصرفية والفواتير وسجلات الرواتب وأرصدة الفترات السابقة والتحقق منها. 2. مسك الدفاتر والمطابقة: يتم تسجيل المعاملات ومطابقة الحسابات، وتسجيل تسويات المدفوعات المقدمة والمستحقات والاستهلاك. 3. إعداد البيانات: تتم صياغة بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية مع الإفصاحات الكاملة المتوافقة مع معايير IFRS. 4. مراجعة الإدارة: يتم تعميم المسودات للموافقة، مع شرح الفروق مقابل الميزانية أو العام السابق. 5. التدقيق والانتهاء: يصدر مدقق حسابات خارجي رأياً؛ ثم يتم تقديم البيانات إلى البنوك أو سلطات المنطقة الحرة أو FTA حسب الاقتضاء.
أنواع Financial Statements
| النوع | الوصف | متى ينطبق |
|---|---|---|
| البيانات المالية الموحدة | النتائج المجمعة لشركة أم وشركاتها التابعة الخاضعة للسيطرة ككيان اقتصادي واحد. | مطلوبة عندما تمتلك شركة قابضة في UAE حصص أغلبية في الشركات التابعة ويجب عليها الإبلاغ عن المركز المالي للمجموعة بأكملها للمستثمرين أو البنوك أو الجهات التنظيمية. |
| البيانات المالية المستقلة | البيانات المالية لكيان قانوني واحد دون توحيد الشركات التابعة أو الزميلة. | تُستخدم من قبل المنشآت الصغيرة والمتوسطة ذات الكيان الواحد، أو فروع الشركات، أو عندما لا يكون توحيد المجموعة إلزامياً من قبل المساهمين أو الجهات التنظيمية. |
| البيانات المالية المرحلية | بيانات غير مدققة أو مراجعة تغطي فترة أقصر من سنة مالية كاملة. | تُطلب من قبل البنوك لمراقبة الالتزامات، ومن قبل المستثمرين لتمويل قائم على مراحل، أو من قبل الإدارة للمراجعة الاستراتيجية في منتصف العام. |
| بيانات مالية ذات غرض خاص | بيانات معدة على أساس غير معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) الكاملة، مثل الأساس النقدي أو لغرض تعاقدي محدد. | تُستخدم لبعض طلبات تراخيص المناطق الحرة، أو التمويل الخاص بمشروع معين، أو عندما يتفق المساهمون على أساس غير مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) للاستخدام الداخلي فقط. |
أمثلة
يجب على شركة تجارية مسجلة في DMCC تقديم بيانات مالية مدققة سنوياً لتجديد الترخيص والحفاظ على تسهيلاتها المصرفية للشركات. تعد شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) في البر الرئيسي يتجاوز حجم مبيعاتها عتبة ضريبة الشركات بيانات متوافقة مع معايير IFRS لإقرارها الضريبي لدى FTA وأي تدقيق ضريبي محتمل. تنتج شركة قابضة عقارية في DIFC بيانات بموجب IFRS لمجلس إدارتها ومستثمريها ومسجل DIFC. تقدم شركة ناشئة تسعى للحصول على تمويل من الفئة A سنتين من البيانات المالية المدققة كشرط للعناية الواجبة. تقوم مجموعة مطاعم ذات فروع متعددة بتوحيد سجلات الفروع في بيانات مالية جماعية لتقديم التقارير للمستثمرين واختبار شروط القروض المصرفية.
لماذا يهم
البيانات المالية هي السجل القانوني لماهية عملك وما قام به. تقرأها البنوك وFTA وسلطات المناطق الحرة والأطراف المقابلة جميعاً — والبيانات الضعيفة (التقارير المدققة المشروطة، الإيداعات المتأخرة) تكلف أموالاً حقيقية لاحقاً.
مفاهيم خاطئة شائعة
المفهوم الخاطئ
لا تُطلب البيانات المالية للإقرارات الضريبية إلا مرة واحدة في السنة.
الحقيقة
هي مطلوبة لتجديد تراخيص المناطق الحرة، والالتزامات المصرفية، وتقديم التقارير للمستثمرين، والامتثال لضريبة الشركات على مدار العام، مع فرض غرامات على التأخير أو عدم تقديم الإقرارات.
المفهوم الخاطئ
يمكن لأي محاسب إعداد بيانات مالية جاهزة للتدقيق.
الحقيقة
يتطلب الإعداد خبرة في IFRS، ومعرفة باللوائح الإماراتية، وسجلات محاسبية أساسية نظيفة؛ وسيرفض المدققون البيانات التي تحتوي على أخطاء جوهرية أو إفصاحات ناقصة.
المفهوم الخاطئ
الشركات الصغيرة معفاة من البيانات المالية المدققة.
الحقيقة
بينما قد تتأهل بعض الشركات الصغيرة والمتوسطة في البر الرئيسي للإعفاء بموجب شروط معينة، فإن معظم المناطق الحرة في الإمارات تلزم بتقديم بيانات مدققة بغض النظر عن حجم الشركة.
الأسئلة الشائعة
- متى تستحق البيانات المالية في الإمارات؟
- تتطلب المناطق الحرة عادةً التقديم في غضون 90 يومًا من نهاية السنة المالية (DMCC, DIFC)، و6 أشهر في بعض المناطق الأخرى. يستحق إقرار ضريبة الشركات - الذي يتضمن البيانات المالية - بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية. خطط لجدول التدقيق الزمني بدءًا من أقرب موعد نهائي.
انظر أيضًا
- Balance Sheet
- Profit & Loss Statement(P&L)
- IFRS(International Financial Reporting Standards)
- Audit Report
- Financial Statements(خدمة Best Solution)
المصادر
هل تحتاج إلى مساعدة بخصوص Financial Statements؟
Financial Statements
