CRS
Common Reporting Standard
إطار عمل التبادل التلقائي للمعلومات. تطلب البنوك في الإمارات العربية المتحدة إقرارًا ذاتيًا لـ FATCA/CRS أثناء فتح حساب الشركات لتحديد الإقامة الضريبية لأصحاب الحسابات.
يُعرف أيضًا باسم
- المعيار المشترك للإبلاغ
- التبادل التلقائي للمعلومات لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)
- الإقرار الذاتي لـ CRS
- التبادل التلقائي للمعلومات
- معيار التبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالحسابات المالية
- التبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالحسابات المالية
- AEOI
السمات
| المنظمة المصدرة | OECD |
|---|---|
| الولاية القضائية | متعدد الأطراف (اعتمدته الإمارات العربية المتحدة عبر اتفاقيات ثنائية) |
| النظام الإماراتي ذو الصلة | FATCA |
| المسبب في الإمارات العربية المتحدة | فتح حساب مصرفي للشركات |
| السلطة المنفذة في الإمارات العربية المتحدة | وزارة المالية |
| نُشر لأول مرة | 2014 |
ماهيته
CRS — المعيار المشترك للإبلاغ — هو إطار عمل التبادل التلقائي للمعلومات المالية الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وهو سارٍ في الإمارات العربية المتحدة منذ عام 2018. يجب على البنوك والمؤسسات المالية المُبلِّغة في الإمارات العربية المتحدة تحديد الإقامة الضريبية لكل صاحب حساب، وجمع إقرار ذاتي، والإبلاغ عن الحسابات العابرة للحدود سنويًا إلى وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة، والتي تحيل البيانات إلى الولايات القضائية الشريكة. يقع CRS جنبًا إلى جنب مع FATCA (الذي يستهدف الأشخاص الأمريكيين على وجه التحديد) وهو السبب وراء مطالبة كل عملية فتح حساب مصرفي للشركات في الإمارات العربية المتحدة الآن بالإفصاح عن الإقامة الضريبية.
الخصائص الرئيسية
- الأصل
- OECD
- سارٍ في الإمارات العربية المتحدة
- 2018
- القناة
- وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة تبلغ الولايات القضائية الشريكة
- يتم تفعيله عند
- فتح حساب مصرفي + أحداث التغيير المستمرة
كيف يعمل
- تتقدم شركة في الإمارات العربية المتحدة لفتح حساب مصرفي للشركات وتتلقى نموذج إقرار ذاتي مشترك لـ FATCA/CRS.2. تعلن الكيان عن إقامته الضريبية أو إقاماته، والولاية القضائية للتأسيس، ورقم التعريف الضريبي (TIN) لكل دولة ذات صلة.3. بالنسبة للكيانات السلبية، يجمع البنك أيضًا بيانات CRS عن الأشخاص المسيطرين وإقاماتهم الضريبية.4. يتحقق البنك من المعلومات مقابل المستندات الداعمة ويصنف الحساب وفقًا لقواعد CRS.5. سنويًا، يبلغ البنك عن المعلومات المالية المحددة إلى وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة.6. تقوم الوزارة بتبادل هذه البيانات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في بلدان الإقامة الضريبية المعلنة لصاحب الحساب.
أنواع CRS
| النوع | الوصف | متى ينطبق |
|---|---|---|
| كيان غير مالي نشط (Active NFE) | كيان غير مالي نشط لديه عمليات تجارية جوهرية وأقل من 50% من الدخل السلبي. | ينطبق على الشركات العاملة؛ يبلغ البنك عن البيانات على مستوى الكيان فقط. |
| كيان غير مالي سلبي (Passive NFE) | كيان غير مالي لديه دخل أو أصول سلبية بشكل أساسي، مثل الشركات القابضة أو أدوات الاستثمار. | يجب على البنك تحديد الأشخاص المسيطرين وإقاماتهم الضريبية والإبلاغ عنها. |
| مؤسسة مالية مبلغة | البنوك، أمناء الحفظ، كيانات الاستثمار، وشركات التأمين المحددة التي يجب عليها الإبلاغ بموجب CRS. | تقوم هذه الكيانات بجمع وتقديم بيانات CRS إلى وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة. |
أمثلة
تفتح شركة تجارية في بر دبي مسجلة في البر الرئيسي، ولديها مساهم مقيم في ألمانيا، حسابًا في أحد بنوك الإمارات العربية المتحدة. يكمل المساهم الإقرار الذاتي لـ CRS معلنًا عن الإقامة الضريبية الألمانية ويقدم رقم التعريف الضريبي الألماني (TIN). يبلغ البنك عن فوائد الحساب والرصيد في نهاية العام إلى وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة، والتي تشارك هذه المعلومات مع السلطات الضريبية الألمانية. يتم تصنيف شركة RAK ICC القابضة التي لا تمارس نشاطًا اقتصاديًا ككيان غير مالي سلبي، لذلك يقوم البنك بجمع والإبلاغ عن بيانات CRS المتعلقة بمالكيها المستفيدين النهائيين.
لماذا يهم
رفض تقديم الإقرار الذاتي لـ CRS يعني أن البنك لا يمكنه فتح الحساب. بالنسبة للمؤسسين الذين لديهم إقامات ضريبية متعددة، فإن الإفصاح بدقة عند فتح الحساب يتجنب الاستفسارات المصرفية بأثر رجعي والحسابات المجمدة.
مفاهيم خاطئة شائعة
المفهوم الخاطئ
CRS ينطبق فقط على الحسابات المصرفية الفردية.
الحقيقة
CRS ينطبق على حسابات الشركات ويتطلب تصنيف الكيان، مع إبلاغ إضافي عن الأشخاص المتحكمين للكيانات السلبية.
المفهوم الخاطئ
FATCA و CRS هما نفس المتطلب.
الحقيقة
FATCA يستهدف المقيمين الضريبيين الأمريكيين تحديدًا؛ CRS هو الإطار الأوسع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الذي يغطي ولايات قضائية متعددة.
المفهوم الخاطئ
توفير عنوان في الإمارات العربية المتحدة كافٍ للامتثال لـ CRS.
الحقيقة
يجب على البنوك التحقق من الإقامة الضريبية الفعلية؛ عنوان الإمارات العربية المتحدة وحده لا يلغي مؤشرات الإقامة الضريبية الأجنبية.
الأسئلة الشائعة
- ما هو الإقرار الذاتي لـ CRS؟
- نموذج مصرفي موقع يعلن فيه صاحب الحساب عن بلد/بلدان إقامته الضريبية ورقمه التعريفي الضريبي. مطلوب عند فتح الحساب وتحديثه إذا تغيرت ظروف صاحب الحساب. قد تقوم البنوك بتجميد الحسابات التي تفشل في تقديم إقرارات دقيقة.
انظر أيضًا
- FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
