ESR

经济实质法规（ESR）是阿联酋的法规——根据内阁第 57 号决议 (2020)——要求从事“相关活动”（银行、保险、基金管理、租赁融资、总部、航运、控股公司、知识产权、分销和服务中心）的实体证明其在阿联酋的真实经济实质：在本地指导和管理，拥有与收入相称的足够员工、支出和实际存在。适用范围内的实体需提交年度 ESR 通知，并（如果在相关活动中获得收入）提交 ESR 报告。未能提交或虚假申报将导致每次违规处以 20,000-400,000 迪拉姆（AED）的罚款，并与外国税务机关进行信息交换。

ESR 流程包括几个关键步骤：1. 评估： 确定您的公司是否属于 ESR 的范围。大多数在阿联酋的公司都受 ESR 约束。2. 实质认定： 评估您公司在阿联酋的活动和存在，以确定其是否具有足够的经济实质。3. 年度提交： 向相关当局提交年度申报，提供您公司经济实质的证据。这包括有关您在阿联酋的员工、办公空间和活动的详细信息。4. 审查： 当局将审查您的提交，以确保其符合 ESR 的要求。5. 合规： 持续遵守 ESR 要求，以避免罚款。

许多在阿联酋运营的公司，特别是那些金融服务、房地产和专业服务领域的公司，均受 ESR 约束。例如，在 DIFC 运营的外国银行必须证明其在阿联酋拥有真实的业务存在，包括员工、办公空间和在阿联酋产生收入的活动。在自由区运营的房地产开发商必须证明其在阿联酋拥有真实的经济活动，例如房地产开发和销售。一家企业服务提供商必须证明其在阿联酋拥有真实的经济活动，例如向阿联酋的客户提供服务。

ESR 是支持阿联酋条约准入和 0% 税收定位的实质性测试。错过申报或薄弱的实质性证据将招致罚款和信息交换，这可能会破坏跨境税务规划。