Withholding Tax (Impôt retenu à la source)
Impôt retenu à la source sur les paiements transfrontaliers. Les EAU offrent un impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 %, aucun impôt sur les plus-values et aucune retenue à la source — préservant ainsi leur attrait pour le rapatriement des bénéfices.
Attributs
| Type | Retenue à la source sur les paiements transfrontaliers |
|---|---|
| Taux EAU | 0 % |
| Juridiction | Émirats arabes unis |
| Autorité de tutelle | Autorité Fiscale Fédérale |
| Code pays ISO | AE |
| Devise | AED |
Définition
La retenue à la source (WHT) est l'impôt prélevé à la source par un payeur sur certains paiements transfrontaliers — dividendes, intérêts, redevances, honoraires — et reversé à l'autorité fiscale du pays d'origine. Les EAU appliquent une retenue à la source de 0 % sur tous ces paiements, une caractéristique essentielle de leur positionnement fiscal. Les payeurs étrangers effectuant des paiements aux EAU peuvent toujours appliquer leur propre WHT selon leurs règles nationales, mais la partie émirienne ne retient jamais d'impôt. Le taux de 0 % combiné au réseau des EAU de plus de 130 conventions de double imposition fait des EAU une juridiction de holding intermédiaire populaire.
Caractéristiques clés
- Taux EAU
- 0 % sur tous les paiements sortants
- Réseau de conventions
- Plus de 130 conventions de double imposition
- Effet pratique
- Rapatriement intégral des bénéfices sans fuite fiscale côté EAU
Fonctionnement
Les EAU n'imposent pas de retenue à la source sur les paiements effectués aux entités du pays. Cela signifie que lorsqu'un non-résident effectue un paiement à une entité basée aux EAU, aucune retenue à la source n'est déduite. C'est un avantage significatif pour les entreprises impliquées dans le commerce et l'investissement internationaux. L'absence de retenue à la source est un élément central de la stratégie fiscale des EAU, visant à favoriser un environnement commercial propice. Le cadre réglementaire des EAU met l'accent sur la transparence et la conformité, mais l'absence de retenue à la source simplifie les transactions transfrontalières.
Types de Withholding Tax
| Type | Description | Quand cela s'applique |
|---|---|---|
| Impôt sur les paiements transfrontaliers | La retenue à la source est un type d'impôt prélevé sur les paiements transfrontaliers. | Applicable aux paiements effectués par des entités non-résidentes à des entités résidentes aux EAU. |
Exemples
Par exemple, si une entreprise basée aux EAU reçoit un paiement d'une entreprise aux États-Unis, aucune retenue à la source ne sera déduite du montant du paiement. Cela contraste avec des pays comme les États-Unis, où la retenue à la source peut être appliquée sur certains types de paiements. De même, si un investisseur étranger effectue un paiement à un fonds d'investissement basé aux EAU, aucune retenue à la source ne sera prélevée. Cette politique est particulièrement avantageuse pour les entreprises impliquées dans le commerce et l'investissement internationaux, car elle réduit le coût des affaires aux EAU.
Pourquoi c'est important
Combinée à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 %, à l'absence d'impôt sur les plus-values et à un taux de 0 % sur les revenus admissibles de la QFZP, la retenue à la source de 0 % des EAU est ce qui rend le pays fiscalement efficace en tant que pôle régional — et non pas seulement une juridiction à faible imposition de nom.
Idées reçues courantes
Idée reçue
Les EAU appliquent la retenue à la source sur tous les paiements transfrontaliers.
Réalité
Les EAU n'imposent pas de retenue à la source sur les paiements effectués aux entités du pays.
FAQ
- Les EAU retiennent-ils l'impôt sur les dividendes versés à l'étranger ?
- Non. Les EAU imposent une retenue à la source de 0 % sur les dividendes, intérêts, redevances et honoraires de services sortants. Le pays d'origine du bénéficiaire peut appliquer sa propre taxe en vertu de son droit interne ou des règles conventionnelles, mais la partie émirienne ne retient jamais d'impôt.
