FATCA s'applique-t-il aux propriétaires non américains de sociétés des Émirats arabes unis ?

Oui si un bénéficiaire effectif (UBO) est une personne américaine (citoyen, titulaire de carte verte ou résident fiscal américain). Les banques des Émirats arabes unis identifient les UBO personnes américaines par le biais d'auto-certifications et déclarent le titulaire du compte. Les UBO non américains sont déclarés en vertu du CRS à leur pays de résidence fiscale respectif.

Fiscalité et Conformité

FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act

Régime d'information fiscale américain que les banques des Émirats arabes unis appliquent pour détecter les personnes américaines. Capturé lors de l'ouverture d'un compte professionnel via une auto-certification FATCA/CRS, en complément des autres documents KYC.

Également connu sous le nom de

Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers

Attributs

Promulgué	2010
Juridiction	États-Unis
Application aux Émirats arabes unis	Les banques des Émirats arabes unis appliquent l'identification des personnes américaines lors de l'ouverture de compte
Cadre connexe	CRS
Mise en œuvre	Auto-certification FATCA/CRS en complément des documents KYC

Définition

FATCA — le Foreign Account Tax Compliance Act — est un régime d'information fiscale américain exigeant des institutions financières étrangères qu'elles identifient les personnes américaines détenant des comptes et qu'elles les signalent à l'IRS. Les Émirats arabes unis ont signé un accord intergouvernemental (IGA) de modèle 1 avec les États-Unis, ce qui signifie que les banques des Émirats arabes unis déclarent au ministère des Finances des Émirats arabes unis, qui transmet les données à l'IRS. Les banques des Émirats arabes unis demandent une auto-certification FATCA (souvent combinée avec le CRS) lors de l'ouverture d'un compte professionnel. Les titulaires de compte identifiés comme des personnes américaines (citoyens américains, titulaires de carte verte ou entités résidentes fiscales américaines) sont soumis à des déclarations supplémentaires et peuvent être assujettis à la documentation W-9 / W-8BEN-E.

Caractéristiques clés

Origine: États-Unis — Loi HIRE (Hiring Incentives to Restore Employment) de 2010
Cadre des Émirats arabes unis: IGA de modèle 1 avec les États-Unis (signé en 2015)
Canal: Banques des Émirats arabes unis → Ministère des Finances des Émirats arabes unis → IRS
Documents: Auto-certification, W-8BEN-E (entités), W-9 (personnes américaines)

Fonctionnement

Une entreprise demande l'ouverture d'un compte bancaire professionnel auprès d'une banque des Émirats arabes unis.2. La banque demande les documents KYC standard ainsi qu'un formulaire d'auto-certification FATCA/CRS combiné.3. L'entreprise déclare sa résidence fiscale et identifie toute personne américaine parmi ses bénéficiaires effectifs ou personnes de contrôle.4. La banque examine l'auto-certification et peut demander des documents supplémentaires si des indices américains sont présents.5. Si le compte est déclarable en vertu de FATCA, la banque soumet annuellement les informations requises au ministère des Finances des Émirats arabes unis.6. Le ministère des Finances des Émirats arabes unis échange ces informations avec l'Internal Revenue Service des États-Unis en vertu de l'accord bilatéral.

Exemples

Une société à responsabilité limitée (LLC) à Dubaï Mainland, avec un citoyen américain actionnaire à 25%, remplit l'auto-certification FATCA auprès d'Emirates NBD. La banque signale le compte comme étant déclarable et l'inclut dans sa soumission annuelle FATCA au ministère des Finances. Une société de la zone franche DMCC sans liens avec les États-Unis soumet une auto-certification négative et n'est pas signalée en vertu de FATCA, bien qu'elle puisse toujours être signalée en vertu de CRS si elle a une résidence fiscale ailleurs.

Pourquoi c'est important

Une classification erronée du statut FATCA entraîne le gel des comptes bancaires et des pénalités de retenue à la source américaines de 30% sur certains paiements de source américaine. Assurez-vous d'une classification correcte de l'entité dès l'onboarding.

Idées reçues courantes

Idée reçue
FATCA et CRS sont la même chose
Réalité
FATCA cible spécifiquement les contribuables américains ; CRS est un cadre distinct de l'OCDE couvrant les résidences fiscales de plusieurs juridictions. Les banques des Émirats arabes unis collectent les deux sur un seul formulaire mais déclarent à des autorités différentes.
Idée reçue
Seules les entreprises américaines doivent compléter FATCA
Réalité
Toute entité ayant des personnes américaines parmi ses bénéficiaires effectifs, ses contrôleurs ou ses signataires doit déclarer ce statut, quelle que soit la nationalité de l'entreprise elle-même.
Idée reçue
FATCA ne s'applique qu'aux banques
Réalité
Bien que les banques soient les principaux déclarants, d'autres institutions financières, y compris les compagnies d'assurance et les entités d'investissement aux Émirats arabes unis, ont également des obligations FATCA.

FAQ

FATCA s'applique-t-il aux propriétaires non américains de sociétés des Émirats arabes unis ?: Oui si un bénéficiaire effectif (UBO) est une personne américaine (citoyen, titulaire de carte verte ou résident fiscal américain). Les banques des Émirats arabes unis identifient les UBO personnes américaines par le biais d'auto-certifications et déclarent le titulaire du compte. Les UBO non américains sont déclarés en vertu du CRS à leur pays de résidence fiscale respectif.