CRS
Common Reporting Standard
Cadre d'échange automatique d'informations. Les banques des EAU demandent une auto-certification FATCA/CRS lors de l'ouverture d'un compte d'entreprise pour identifier la résidence fiscale des titulaires de compte.
Également connu sous le nom de
- Norme Commune de Déclaration
- Échange Automatique d'Informations de l'OCDE
- Auto-certification CRS
- Échange automatique d'informations
- Norme d'Échange Automatique de Renseignements Relatifs aux Comptes Financiers
- Échange Automatique de Renseignements Relatifs aux Comptes Financiers
- AEOI
Attributs
| Organisation émettrice | OCDE |
|---|---|
| Juridiction | Multilatéral (les EAU ont adopté via des accords bilatéraux) |
| Régime des EAU connexe | FATCA |
| Déclencheur aux EAU | Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise |
| Autorité de mise en œuvre des EAU | Ministère des Finances |
| Première publication | 2014 |
Définition
Le CRS — la Norme Commune de Déclaration — est le cadre d'échange automatique d'informations financières développé par l'OCDE, en vigueur aux EAU depuis 2018. Les banques des EAU et les institutions financières déclarantes doivent identifier la résidence fiscale de chaque titulaire de compte, recueillir une auto-certification et déclarer annuellement les comptes transfrontaliers au ministère des Finances des EAU, qui transmet les données aux juridictions partenaires. Le CRS s'inscrit aux côtés de la FATCA (qui vise spécifiquement les personnes américaines) et est la raison pour laquelle toute ouverture de compte bancaire d'entreprise aux EAU exige désormais la divulgation de la résidence fiscale.
Caractéristiques clés
- Origine
- OCDE
- En vigueur aux EAU
- 2018
- Canal
- Le ministère des Finances des EAU rapporte aux juridictions partenaires
- Déclenché lors de
- Ouverture de compte bancaire + événements de changement continus
Fonctionnement
- Une entreprise des EAU demande l'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise et reçoit un formulaire d'auto-certification combiné FATCA/CRS.2. L'entité déclare sa ou ses résidences fiscales, sa juridiction de constitution et son numéro d'identification fiscale (NIF) pour chaque pays concerné.3. Pour les entités passives, la banque recueille également les données CRS sur les personnes de contrôle et leurs résidences fiscales.4. La banque valide les informations par rapport aux documents justificatifs et classe le compte selon les règles CRS.5. Chaque année, la banque rapporte des informations financières spécifiées au ministère des Finances des EAU.6. Le ministère échange automatiquement ces données avec les autorités fiscales des pays de résidence fiscale déclarés par le titulaire du compte.
Types de CRS
| Type | Description | Quand cela s'applique |
|---|---|---|
| ENF active | Une entité non financière active avec des opérations commerciales substantielles et moins de 50% de revenus passifs. | S'applique aux sociétés d'exploitation; la banque ne rapporte que les données au niveau de l'entité. |
| ENF passive | Une entité non financière avec principalement des revenus ou des actifs passifs, tels que les sociétés holdings ou les véhicules d'investissement. | La banque doit identifier et rapporter les personnes de contrôle et leurs résidences fiscales. |
| Institution Financière Déclarable | Banques, dépositaires, entités d'investissement et compagnies d'assurance spécifiées qui doivent déclarer en vertu de la NCD. | Ces entités collectent et soumettent les données de la NCD au Ministère des Finances des Émirats arabes unis. |
Exemples
Une société commerciale de Dubai Mainland avec un actionnaire résident allemand ouvre un compte auprès d'une banque des EAU. L'actionnaire remplit l'auto-certification CRS déclarant la résidence fiscale allemande et fournit un NIF allemand. La banque rapporte les intérêts du compte et le solde de fin d'année au ministère des Finances des EAU, qui les partage avec les autorités fiscales allemandes. Une société holding RAK ICC sans activité économique est classée comme une entité non financière passive, de sorte que la banque recueille et rapporte les données CRS sur ses bénéficiaires effectifs ultimes.
Pourquoi c'est important
Le refus de fournir l'auto-certification CRS signifie que la banque ne peut pas ouvrir le compte. Pour les fondateurs ayant plusieurs résidences fiscales, une déclaration précise lors de l'ouverture du compte évite les demandes bancaires rétrospectives et les comptes gelés.
Idées reçues courantes
Idée reçue
La NCD ne s'applique qu'aux comptes bancaires individuels.
Réalité
La NCD s'applique aux comptes d'entreprise et exige une classification de l'entité, avec une déclaration supplémentaire des personnes de contrôle pour les entités passives.
Idée reçue
La FATCA et la NCD sont la même exigence.
Réalité
La FATCA cible spécifiquement les résidents fiscaux américains; la NCD est le cadre plus large de l'OCDE couvrant plusieurs juridictions.
Idée reçue
Fournir une adresse aux Émirats arabes unis est suffisant pour la conformité à la NCD.
Réalité
Les banques doivent vérifier la résidence fiscale réelle; une adresse aux Émirats arabes unis seule ne prime pas sur les indices de résidence fiscale étrangère.
FAQ
- Qu'est-ce qu'une auto-certification NCD?
- Un formulaire bancaire signé déclarant le(s) pays de résidence fiscale et le numéro d'identification fiscale du titulaire du compte. Requis lors de l'intégration et mis à jour si les circonstances du titulaire changent. Les banques peuvent geler les comptes qui ne fournissent pas de certifications précises.
Voir aussi
- FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
