FTA Tax Audit (تدقيق ضريبي من FTA)
FTA
فحص من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب لسجلات شخص خاضع للضريبة. تساعد التقييمات التمهيدية للمراجعة على التأكد من جاهزية الدفاتر للسلطة قبل بدء الفحص.
يُعرف أيضًا باسم
- مراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب
- فحص ضريبي في الإمارات
- مراجعة الامتثال من FTA
السمات
| يُجرى بواسطة | الهيئة الاتحادية للضرائب |
|---|---|
| الولاية القضائية | الإمارات العربية المتحدة |
| القانون المنظم | المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017 بشأن الإجراءات الضريبية |
| أنواع الضرائب المشمولة | ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الشركات، الضريبة الانتقائية |
| المسبب | اختيار قائم على المخاطر أو اختيار عشوائي من قبل FTA |
| السجلات التي تتم مراجعتها | فواتير ضريبية، بيانات مالية، إقرارات جمركية، إقرارات ضريبة القيمة المضافة |
| فترة الاحتفاظ | 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية |
| إطار العقوبات | عقوبات إدارية حسب لوائح الهيئة الاتحادية للضرائب |
ماهيته
المراجعة الضريبية من FTA هي فحص من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب لدفاتر شخص خاضع للضريبة، وإقراراته، وسجلاته الداعمة للتحقق من مواقف ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات. يتم تفعيلها بناءً على اختيار قائم على المخاطر (مطالبات استرداد عالية، مراجعات قطاعية، حالات شاذة في الإقرارات)، أو بشكل عشوائي. تصدر FTA إخطار مراجعة رسميًا، تطلب السجلات، تجري مراجعة ميدانية أو مكتبية، وتختتم بإشعار تقييم — نظيف، أو ضريبة إضافية مستحقة، أو تعديل استرداد. يتم الطعن في التقييمات المتنازع عليها من خلال طلب إعادة النظر ← لجنة تسوية المنازعات الضريبية ← المحاكم الاتحادية.
الخصائص الرئيسية
- الجهة
- الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات
- المسبب
- اختيار قائم على المخاطر أو عشوائي
- النطاق
- ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الشركات، الضريبة الانتقائية
- الناتج
- إشعار التقييم (نظيف، ضريبة مستحقة، أو تعديل استرداد)
كيف يعمل
- تصدر FTA خطاب إخطار بالمراجعة يحدد النطاق والفترات والمستندات المطلوبة.2. يجمع الشخص الخاضع للضريبة السجلات: الإقرارات الضريبية، دفتر الأستاذ العام، كشوف الحسابات المصرفية، الفواتير، العقود، والمستندات الجمركية.3. قد يُعقد اجتماع افتتاحي حيث يحدد مدقق FTA خطة المراجعة والجدول الزمني.4. يقوم المدقق باختبار المعاملات مقابل الأرقام المعلنة، فحص عينات من الفواتير للتحقق من صحتها وقابلية تتبعها.5. يصدر المدقق النتائج؛ قد يرد الشخص الخاضع للضريبة بتوضيحات أو يطعن في التعديلات الجوهرية.6. تصدر FTA تقييمًا نهائيًا، والذي قد يتضمن الضريبة المستحقة، الغرامات، أو تأكيد الامتثال.
أنواع FTA Tax Audit
| النوع | الوصف | متى ينطبق |
|---|---|---|
| مراجعة مكتبية | فحص عن بعد للمستندات المقدمة بدون زيارة موقع فعلية. | تستخدم للحالات المباشرة ذات السجلات الرقمية الكاملة ومستويات المخاطر المنخفضة. |
| مراجعة ميدانية | فحص في الموقع في مقر العمل أو العنوان المسجل. | يتم تفعيلها بواسطة المعاملات المعقدة، التقييمات ذات القيمة العالية، أو عندما تكون هناك حاجة للتحقق المادي من الأصول. |
| تدقيق استرداد الضريبة | مراجعة مستهدفة لمطالبة استرداد ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية قبل الإفراج عن الأموال. | إلزامي لمطالبات الاسترداد الكبيرة أو عندما تنحرف أنماط الاسترداد عن الإقرارات التاريخية. |
أمثلة
تتلقى شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) في بر دبي بدبي بإيرادات تبلغ 15 مليون درهم إماراتي إخطارًا من FTA لفترات ضريبة القيمة المضافة 2022-2023. تقوم Best Solution بتسوية إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها مع البيانات المالية المدققة، وتحدد ثلاث فواتير شراء مفقودة، وتعد ورقة موقف قبل وصول المدقق. تواجه شركة تجارية مسجلة في DMCC مراجعة ضريبة الشركات بعد سنتها الأولى للإقرار؛ يشمل الإعداد قبل المراجعة مطابقة الدخل المؤهل للمنطقة الحرة بحد سعر 9% للبر الرئيسي وتوثيق متطلبات الجوهر.
لماذا يهم
مراجعة FTA ليست الوقت المناسب لإصلاح الدفاتر المحاسبية. الإعداد قبل المراجعة — ميزان مراجعة نظيف، ضريبة قيمة مضافة مسوّاة، ملفات فواتير كاملة — هو الفرق بين مراجعة تستغرق 30 يومًا ونزاع يستغرق 9 أشهر.
مفاهيم خاطئة شائعة
المفهوم الخاطئ
يتم اختيار الشركات الكبيرة فقط لتدقيقات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
الحقيقة
تستخدم الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) خوارزميات المخاطر التي يمكنها اختيار أي دافع ضرائب مسجل بغض النظر عن حجمه، بما في ذلك الشركات الناشئة وكيانات المناطق الحرة.
المفهوم الخاطئ
شركات المناطق الحرة معفاة من تدقيقات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) الضريبية.
الحقيقة
تظل شركات المناطق الحرة خاضعة لتدقيقات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للامتثال لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة الشركات؛ ولا يمنح وضع المنطقة الحرة حصانة من التدقيق.
المفهوم الخاطئ
يلبي التدقيق المالي الخارجي متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
الحقيقة
يخدم التدقيق الخارجي والتدقيق الضريبي للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أغراضًا مختلفة؛ حيث تفحص الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مواقف ضريبية محددة قد لا تغطيها التدقيقات المالية القانونية.
الأسئلة الشائعة
- ما هي الوثائق التي تطلبها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في التدقيق الضريبي؟
- ميزان المراجعة، دفتر الأستاذ العام، فواتير المبيعات والمشتريات، كشوفات الحسابات المصرفية، إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، العقود، وأي مستندات عمل داعمة مستخدمة لحساب الدخل الخاضع للضريبة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة. يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات وتقديمها في غضون الموعد النهائي الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) (عادةً 5 أيام عمل).
انظر أيضًا
- FTA(Federal Tax Authority)
- VAT(Value Added Tax)
- Corporate Tax(CT)
- External Audit
- FTA Tax Audit(خدمة Best Solution)
المصادر
هل تحتاج إلى مساعدة بخصوص FTA Tax Audit؟
FTA Tax Audit
