Corporate Tax (ضريبة الشركات)
CT
ضريبة اتحادية على صافي أرباح الأعمال. المعدل القياسي هو 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي، مع العديد من المناطق الحرة التي تقدم ضريبة شركات بنسبة 0% للأنشطة المؤهلة؛ ويُسمح بالتحويل الكامل للأرباح.
يُعرف أيضًا باسم
- UAE CIT
- ضريبة دخل الشركات الاتحادية
- ضريبة أرباح الأعمال
السمات
| المعدل القياسي | 9% |
|---|---|
| الحد الأدنى | 375,000 درهم إماراتيAED |
| الجهة المنظمة | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| الاختصاص القضائي | الإمارات العربية المتحدة |
| القانون المطبق | المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 |
| ساري المفعول اعتبارًا من | 2023-06-01 |
| العملة | AED |
| رمز بلد ISO | AE |
ماهيته
ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة اتحادية مباشرة على صافي أرباح الأعمال، تم تقديمها بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتُطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عبر بوابة EmaraTax.المعدل القياسي هو 9% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي؛ وتُفرض ضريبة بنسبة 0% على الأرباح التي تقل عن هذا الحد. تدفع الشركات متعددة الجنسيات ضمن نطاق نظام الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) مبلغًا إضافيًا يصل إلى 15% عبر ضريبة الحد الأدنى المحلية التكميلية المنفصلة. يواصل الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة (QFZPs) دفع 0% على 'الدخل المؤهل' من الأعمال في المناطق الحرة والأعمال الدولية — ولكن يدفعون المعدل القياسي 9% على أي دخل مصدره البر الرئيسي.يجب على كل شخص خاضع للضريبة — بما في ذلك كيانات المناطق الحرة والفروع المرخصة — التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، والحصول على رقم تسجيل ضريبي، وتقديم إقرار ضريبة الشركات السنوي في غضون تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. البيانات المالية المدققة إلزامية للكيانات التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم إماراتي ولجميع الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZPs). يظل الدخل الشخصي، ورواتب الموظفين، والأرباح الموزعة من الكيانات في الإمارات العربية المتحدة، والأرباح الرأسمالية من المشاركات المؤهلة خارج النطاق.
الخصائص الرئيسية
- المعدل القياسي
- 9% على الأرباح التي تزيد عن 375,000 درهم إماراتي
- الحد الأدنى
- 0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الربح
- معدل المنطقة الحرة
- 0% على الدخل المؤهل لـ QFZP
- ساري المفعول اعتبارًا من
- السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده
- الموعد النهائي لتقديم الإقرار
- 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية
- الجهة المنظمة
- الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، بوابة EmaraTax
كيف يعمل
- تحديد حالة الشخص الخاضع للضريبة (البر الرئيسي، المنطقة الحرة، الفرع، الشراكة).2. التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عبر EmaraTax للحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN) — ضمن المواعيد النهائية المحددة بعد إصدار الترخيص.3. الاحتفاظ بدفاتر الحسابات وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية (IFRS) للسنة المالية.4. احتساب الدخل الخاضع للضريبة (الربح المحاسبي + التعديلات وفقًا للمرسوم بقانون).5. تطبيق حد 0% وأي إعفاء لـ QFZP إذا كان مؤهلاً.6. تقديم إقرار ضريبة الشركات عبر EmaraTax في غضون 9 أشهر من نهاية السنة المالية ودفع أي ضريبة مستحقة.
أنواع Corporate Tax
| النوع | الوصف | متى ينطبق |
|---|---|---|
| ضريبة اتحادية | ضريبة تفرضها الحكومة الاتحادية. | ينطبق على جميع الشركات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. |
| ضريبة المنطقة الحرة | سعر ضريبي ينطبق على الشركات العاملة ضمن منطقة حرة معينة. | ينطبق على الشركات المسجلة في المناطق الحرة المؤهلة لسعر الضريبة 0%. |
أمثلة
تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة في البر الرئيسي بدبي بأرباح قدرها 1,200,000 درهم إماراتي نسبة 9% على 825,000 درهم إماراتي (أي 74,250 درهم إماراتي). تعتبر شركة تجارية تابعة لـ DMCC تحصل على جميع دخلها من عملاء دوليين مؤهلة كـ QFZP وتدفع 0% على هذا الدخل المؤهل.
لماذا يهم
تنهي ضريبة الشركات وضع الإمارات العربية المتحدة القديم 'بلا ضريبة أعمال' وتفرض التزامات حقيقية بالتسجيل والامتثال والتدقيق على كل كيان مرخص. يؤدي تفويت الموعد النهائي للتسجيل إلى غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم إماراتي، وتتراكم غرامات إضافية على الإقرارات المتأخرة.
مفاهيم خاطئة شائعة
المفهوم الخاطئ
شركات المنطقة الحرة معفاة تمامًا من ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
الحقيقة
يدفع فقط الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZPs) على الدخل المؤهل نسبة 0%. أما الدخل غير المؤهل من كيان المنطقة الحرة فيُفرض عليه ضريبة بنسبة 9%.
المفهوم الخاطئ
لا تحتاج الشركات الصغيرة إلى التسجيل إذا كانت أرباحها أقل من 375,000 درهم إماراتي.
الحقيقة
التسجيل إلزامي لكل شخص خاضع للضريبة بغض النظر عن الربح. سعر 0% ينطبق على الضريبة المستحقة – وليس إعفاءً من التسجيل.
المفهوم الخاطئ
المنشآت الفردية خارج النطاق.
الحقيقة
الأشخاص الطبيعيون الذين يزاولون الأعمال التجارية بدوران سنوي يتجاوز مليون درهم إماراتي هم أيضًا أشخاص خاضعون للضريبة، بنفس سعر 9% فوق حد الـ 375,000 درهم إماراتي.
الأسئلة الشائعة
- متى يجب علي التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
- ضمن المواعيد النهائية التي تنشرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، والتي ترتبط عادةً بشهر إصدار الترخيص. يجب على الكيانات الجديدة التي تأسست بعد مارس 2024 التسجيل عادةً في غضون 3 أشهر من التأسيس. التأخر في التسجيل يترتب عليه غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي.
- ما هي السجلات التي يجب علي الاحتفاظ بها؟
- دفاتر الحسابات وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لمدة 7 سنوات على الأقل، بما في ذلك الفواتير وكشوف الحسابات المصرفية والعقود وميزان المراجعة. تحتاج QFZPs والكيانات التي يزيد دخلها عن 50 مليون درهم إماراتي إلى بيانات مالية مدققة جنبًا إلى جنب مع الإقرار.
- هل تنطبق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على شركتي الخارجية (RAK ICC, JAFZA Offshore)؟
- نعم، إذا اعتبرت شخصًا خاضعًا للضريبة في الإمارات العربية المتحدة. تقع معظم الشركات الخارجية التي ليس لديها دخل من مصدر إماراتي ولا منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة ضمن إعفاءات محددة، ولكن لا يزال تقييم التسجيل مطلوبًا.
انظر أيضًا
- Tax Registration & Returns(خدمة Best Solution)
لفهم أفضل، انظر أيضًا
- UAE Company Setup: Subsidiary Guide | Open a Business(post)
- Types of Business in the UAE: Legal Structures and How to Choose (2026 Guide)(post)
- TRN Verification in the UAE: How to Check TRN Validity and What to Do When It Fails(post)
- How to Start a Business in Dubai: Everything You Need to Know(post)
- Types of Trade License in Dubai: How to Choose the Right One (2026)(post)
- How to Open a Beauty Salon in Dubai (Real Costs, Timeline & 2026 Steps)(post)
- JAFZA Trade Licence Renewal: Procedure, Fees & Timeline(post)
المصادر
مراجع خارجية
هل تحتاج إلى مساعدة بخصوص Corporate Tax؟
Tax Registration & Returns
