FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act
阿联酋银行用于识别美国籍人士的美国税务信息制度。在公司账户开户时，通过FATCA/CRS自我声明与其他KYC文件一并获取。
也称为
- 《外国账户税收合规法案》
属性
| 颁布 | 2010年 |
|---|---|
| 管辖权 | 美国 |
| 阿联酋适用情况 | 阿联酋银行在账户开户时适用于美国籍人士识别 |
| 相关框架 | CRS |
| 实施 | FATCA/CRS自我声明与KYC文件一并提交 |
是什么
FATCA（《外国账户税收合规法案》）是美国的一项税务信息制度，要求外国金融机构识别持有账户的美国籍人士，并将其报告给美国国税局（IRS）。阿联酋与美国签署了模式1政府间协议（IGA），这意味着阿联酋银行向阿联酋财政部报告，财政部再将数据转发给IRS。阿联酋银行在公司账户开户时要求提供FATCA自我声明（通常与CRS合并）。被识别为美国籍人士（美国公民、绿卡持有者或美国税务居民实体）的账户持有人将面临额外的报告要求，并可能需要提供W-9 / W-8BEN-E文件。
主要特点
- 来源
- 美国——2010年《雇佣激励恢复就业法案》(HIRE Act 2010)
- 阿联酋框架
- 与美国签署的模式1政府间协议（2015年签署）
- 渠道
- 阿联酋银行 → 阿联酋财政部 → 美国国税局
- 文件
- 自我声明，W-8BEN-E（实体），W-9（美国籍人士）
运作方式
- 企业向阿联酋银行申请开立公司银行账户。2. 银行要求提供标准KYC文件以及一份合并的FATCA/CRS自我声明表格。3. 公司声明其税务居住地，并识别其受益所有人或控制人中的任何美国籍人士。4. 银行审查自我声明，如果存在美国指示，可能会要求提供额外文件。5. 如果账户根据FATCA需要报告，银行每年将所需信息提交给阿联酋财政部。6. 阿联酋财政部根据双边协议与美国国税局交换这些信息。
示例
重要性
错误分类FATCA状态会导致银行账户冻结，并对某些美国来源的款项征收30%的美国预扣税罚款。在开户时务必正确进行实体分类。
常见误解
误解
FATCA和CRS是一回事
实际情况
FATCA专门针对美国纳税人；CRS是另一个独立的经合组织（OECD）框架，涵盖多个司法管辖区的税务居住地。阿联酋银行在一份表格上收集这两项信息，但报告给不同的机构。
误解
只有美国公司需要完成FATCA
实际情况
任何实体，如果其受益所有人、控制人或签署人中包含美国籍人士，无论公司本身的国籍如何，都必须声明这一状态。
误解
FATCA仅适用于银行
实际情况
虽然银行是主要的报告机构，但阿联酋的其他金融机构，包括保险公司和投资实体，也负有FATCA义务。
常见问题
- FATCA是否适用于阿联酋公司的非美国籍所有者？
- 是的，如果任何最终受益所有人（UBO）是美国籍人士（公民、绿卡持有者或美国税务居民）。阿联酋银行通过自我声明识别美国籍UBO，并报告账户持有人。非美国籍UBO则根据CRS向其各自的税务居住国报告。
另请参阅
- CRS(Common Reporting Standard)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
