CRS
Common Reporting Standard
自动信息交换框架。阿联酋银行在公司账户开户时会要求提供FATCA/CRS自我声明，以识别账户持有人的税务居民身份。
也称为
- 共同申报准则
- 经合组织（OECD）自动信息交换
- CRS自我声明
- 自动信息交换
- 金融账户信息自动交换标准
- 金融账户信息自动交换
- AEOI
属性
| 发布机构 | 经合组织（OECD） |
|---|---|
| 管辖范围 | 多边（阿联酋通过双边协议采纳） |
| 相关阿联酋制度 | FATCA |
| 在阿联酋的触发事件 | 公司银行账户开户 |
| 阿联酋执行机构 | 财政部 |
| 首次发布 | 2014 |
是什么
CRS——共同申报准则——是经合组织（OECD）开发的金融信息自动交换框架，自2018年起在阿联酋生效。阿联酋银行和申报金融机构必须识别每个账户持有人的税务居民身份，收集自我声明，并每年向阿联酋财政部报告跨境账户信息，财政部随后将数据转发给合作司法管辖区。CRS与FATCA（专门针对美国人士）并存，这也是目前所有阿联酋公司银行账户开户都要求披露税务居民身份的原因。
主要特点
- 来源
- 经合组织（OECD）
- 阿联酋生效时间
- 2018
- 渠道
- 阿联酋财政部向合作司法管辖区报告
- 触发时机
- 银行账户开户 + 持续变更事件
运作方式
- 阿联酋企业申请开设公司银行账户，并收到一份FATCA/CRS综合自我声明表格。2. 该实体声明其税务居民身份（或多个身份）、注册地司法管辖区以及每个相关国家的税务识别号（TIN）。3. 对于被动实体，银行还会收集关于控制人及其税务居民身份的CRS数据。4. 银行根据支持文件验证信息，并根据CRS规则对账户进行分类。5. 银行每年向阿联酋财政部报告指定的金融信息。6. 财政部将此数据自动与账户持有人声明的税务居民所在国的税务机关进行交换。
CRS 的类型
| 类型 | 描述 | 适用情况 |
|---|---|---|
| 活跃非金融实体 | 拥有实质性业务运营且被动收入低于50%的活跃非金融实体。 | 适用于运营公司；银行仅报告实体层面的数据。 |
| 被动非金融实体 | 主要拥有被动收入或资产的非金融实体，例如控股公司或投资工具。 | 银行必须识别并报告控制人及其税务居民身份。 |
| 申报金融机构 | 根据CRS要求必须进行申报的银行、托管机构、投资实体和特定保险公司。 | 这些实体负责收集CRS数据并提交给阿联酋财政部。 |
示例
一家在迪拜大陆注册的贸易公司，其股东为德国居民，在阿联酋银行开设了一个账户。股东填写CRS自我声明，申报德国税务居民身份并提供德国TIN。银行向阿联酋财政部报告账户利息和年末余额，财政部再与德国税务机关共享此信息。一家没有经济活动的RAK ICC控股公司被归类为被动非金融实体，因此银行会收集并报告其最终受益所有人的CRS数据。
重要性
拒绝提供CRS自我声明意味着银行无法开立账户。对于拥有多个税务居民身份的创始人，在开户时准确申报可以避免日后银行追溯查询和账户冻结。
常见误解
误解
CRS仅适用于个人银行账户。
实际情况
CRS适用于公司账户，要求对实体进行分类，并对被动实体要求额外申报控制人信息。
误解
FATCA和CRS是相同的要求。
实际情况
FATCA专门针对美国税务居民；CRS是涵盖多个司法管辖区的更广泛的OECD框架。
误解
提供阿联酋地址足以符合CRS要求。
实际情况
银行必须核实实际税务居民身份；仅凭阿联酋地址不足以推翻外国税务居民的迹象。
常见问题
- 什么是CRS自我声明？
- 一份签署的银行表格，声明账户持有人的税务居民国家/地区和税务识别号。在开户时需要提供，如果持有人的情况发生变化，则需更新。未能提供准确证明的账户可能会被银行冻结。
另请参阅
- FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
