Withholding Tax (Налог у источника)
Налог, удерживаемый у источника, с трансграничных платежей. ОАЭ предлагает 0% налога на доходы физических лиц, отсутствие налога на прирост капитала и отсутствие налога у источника — сохраняя свою привлекательность для репатриации прибыли.
Характеристики
| Тип | Налог у источника с трансграничных платежей |
|---|---|
| Ставка ОАЭ | 0% |
| Юрисдикция | Объединенные Арабские Эмираты |
| Управляющий орган | Федеральная налоговая служба |
| Код страны ISO | AE |
| Валюта | AED |
Что это такое
Налог у источника (WHT) — это налог, удерживаемый у источника плательщиком с определенных трансграничных платежей (дивиденды, проценты, роялти, сборы) и перечисляемый налоговому органу страны-источника. ОАЭ применяет 0% налога у источника на все такие платежи, что является ключевой особенностью его налогового позиционирования. Иностранные плательщики, осуществляющие платежи в ОАЭ, могут по-прежнему применять свой собственный WHT в соответствии со своими внутренними правилами, но сторона ОАЭ никогда не удерживает. Ставка 0% в сочетании с сетью ОАЭ из более чем 130 соглашений об избежании двойного налогообложения делает ОАЭ популярной промежуточной холдинговой юрисдикцией.
Основные характеристики
- Ставка ОАЭ
- 0% на все исходящие платежи
- Сеть соглашений
- Более 130 соглашений об избежании двойного налогообложения
- Практический эффект
- Полная репатриация прибыли без утечки налогов со стороны ОАЭ
Как это работает
ОАЭ не взимают налог у источника с платежей, осуществляемых организациям внутри страны. Это означает, что когда нерезидент совершает платеж в адрес организации, базирующейся в ОАЭ, налог у источника не удерживается. Это существенное преимущество для компаний, занимающихся международной торговлей и инвестициями. Отсутствие налога у источника является ключевым элементом налоговой стратегии ОАЭ, направленной на создание благоприятной деловой среды. Регуляторная база ОАЭ подчеркивает прозрачность и соответствие требованиям, но отсутствие налога у источника упрощает трансграничные операции.
Типы Withholding Tax
| Тип | Описание | Когда применяется |
|---|---|---|
| Налог на трансграничные платежи | Налог у источника — это вид налога, взимаемого с трансграничных платежей. | Применимо к платежам, осуществляемым нерезидентными организациями резидентным организациям в ОАЭ. |
Примеры
Например, если компания, базирующаяся в ОАЭ, получает платеж от компании из США, налог у источника не будет удерживаться из суммы платежа. Это отличается от таких стран, как США, где налог у источника может применяться к определенным видам платежей. Аналогично, если иностранный инвестор осуществляет платеж в инвестиционный фонд, базирующийся в ОАЭ, налог у источника не будет взиматься. Эта политика особенно выгодна для компаний, занимающихся международной торговлей и инвестициями, поскольку она снижает стоимость ведения бизнеса в ОАЭ.
Почему это важно
В сочетании с 0% налогом на доходы физических лиц, отсутствием налога на прирост капитала и 0% на квалифицируемый доход QFZP, 0% WHT ОАЭ делает страну налогоэффективной как региональный хаб — а не просто низконалоговой юрисдикцией по названию.
Распространенные заблуждения
Заблуждение
ОАЭ применяет налог у источника на все трансграничные платежи.
Реальность
ОАЭ не взимают налог у источника с платежей, осуществляемых организациям внутри страны.
Часто задаваемые вопросы
- Удерживают ли ОАЭ налог с дивидендов, выплачиваемых за границу?
- Нет. ОАЭ устанавливают 0% налога у источника на исходящие дивиденды, проценты, роялти и плату за услуги. Домашняя страна получателя может применять свой собственный налог в соответствии с внутренним законодательством или правилами соглашения, но сторона ОАЭ никогда не удерживает.
