Corporate Tax (Корпоративный налог)
CT
Федеральный налог на чистую прибыль предприятий. Стандартная ставка составляет 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ, при этом многие свободные зоны предлагают 0% корпоративного налога для квалифицируемых видов деятельности; разрешен полный вывоз прибыли.
Также известен как
- Корпоративный налог ОАЭ (UAE CIT)
- Федеральный корпоративный подоходный налог
- Налог на прибыль предприятий
Характеристики
| Стандартная ставка | 9% |
|---|---|
| Порог | 375 000 дирхамов ОАЭAED |
| Регулятор | Федеральное налоговое управление |
| Юрисдикция | Объединенные Арабские Эмираты |
| Применимое законодательство | Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года |
| Действует с | 2023-06-01 |
| Валюта | AED |
| Код страны ISO | AE |
Что это такое
Корпоративный налог ОАЭ (UAE Corporate Tax) — это федеральный прямой налог на чистую прибыль предприятий, введенный в соответствии с Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года и действующий для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Он администрируется Федеральным налоговым управлением (FTA) через портал EmaraTax.Стандартная ставка составляет 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ; прибыль ниже этого порога облагается налогом по ставке 0%. Многонациональные компании, подпадающие под режим OECD Pillar Two, доплачивают до 15% через отдельный внутренний минимальный дополнительный налог (Domestic Minimum Top-up Tax). Квалифицированные лица свободных зон (QFZPs) продолжают платить 0% с «квалифицированного дохода» от бизнеса в свободных зонах и международного бизнеса — но платят стандартные 9% с любого дохода, полученного на материковой части страны.Каждое налогооблагаемое лицо — включая компании свободных зон и лицензированные филиалы — должно зарегистрироваться в FTA, получить налоговый регистрационный номер и подать ежегодную декларацию по корпоративному налогу в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Аудированная финансовая отчетность обязательна для компаний с доходом, превышающим 50 миллионов дирхамов ОАЭ, и для всех QFZPs. Личные доходы, заработная плата, дивиденды от компаний ОАЭ и прирост капитала от квалифицированных участий остаются вне сферы действия налога.
Основные характеристики
- Стандартная ставка
- 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ
- Порог
- 0% на первые 375 000 дирхамов ОАЭ прибыли
- Ставка для свободных зон
- 0% на квалифицированный доход QFZP
- Действует с
- Финансовые годы, начинающиеся 1 июня 2023 года или позднее
- Срок подачи отчетности
- 9 месяцев после окончания финансового года
- Регулятор
- Федеральное налоговое управление (FTA), портал EmaraTax
Как это работает
- Определить статус налогооблагаемого лица (материковая часть, свободная зона, филиал, товарищество).2. Зарегистрироваться в FTA через EmaraTax для получения TRN — в установленные сроки после выдачи лицензии.3. Вести бухгалтерские книги в соответствии с IFRS за финансовый год.4. Рассчитать налогооблагаемый доход (бухгалтерская прибыль + корректировки согласно Декрету-закону).5. Применить порог 0% и любые льготы QFZP, если применимо.6. Подать декларацию по корпоративному налогу через EmaraTax в течение 9 месяцев после окончания года и уплатить причитающийся налог.
Типы Corporate Tax
| Тип | Описание | Когда применяется |
|---|---|---|
| Федеральный налог | Налог, взимаемый федеральным правительством. | Применяется ко всем компаниям, работающим на территории ОАЭ. |
| Налог для свободных зон | Налоговая ставка, применимая к компаниям, работающим в обозначенной свободной зоне. | Применяется к компаниям, зарегистрированным в свободных зонах, которые соответствуют требованиям для применения нулевой налоговой ставки. |
Примеры
Почему это важно
Корпоративный налог отменяет прежнюю позицию ОАЭ «без налога на бизнес» и вводит реальные обязательства по регистрации, соблюдению требований и аудиту для каждой лицензированной организации. Пропуск срока регистрации влечет за собой административный штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ, а несвоевременная подача отчетов — дополнительные штрафы.
Распространенные заблуждения
Заблуждение
Компании свободных зон полностью освобождены от корпоративного налога ОАЭ.
Реальность
Только квалифицированные лица свободных зон (QFZPs) по квалифицированному доходу платят 0%. Неквалифицированный доход от организации свободной зоны облагается налогом по ставке 9%.
Заблуждение
Малому бизнесу не требуется регистрироваться, если прибыль составляет менее 375 000 дирхамов ОАЭ.
Реальность
Регистрация обязательна для каждого налогооблагаемого лица независимо от прибыли. Ставка 0% применяется к подлежащему уплате налогу, а не является освобождением от регистрации.
Заблуждение
Индивидуальные предприниматели не подпадают под действие.
Реальность
Физические лица, ведущие бизнес с годовым оборотом свыше 1 миллиона дирхамов ОАЭ, также являются налогооблагаемыми лицами, с той же ставкой 9% для суммы, превышающей порог в 375 000 дирхамов ОАЭ.
Часто задаваемые вопросы
- Когда мне нужно регистрироваться для уплаты корпоративного налога ОАЭ?
- В сроки, опубликованные FTA, обычно привязанные к месяцу выдачи лицензии. Новые юридические лица, зарегистрированные после марта 2024 года, как правило, должны зарегистрироваться в течение 3 месяцев с даты регистрации. За просрочку регистрации взимается штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ.
- Какие записи мне нужно вести?
- Бухгалтерские книги по МСФО в течение как минимум 7 лет, включая счета-фактуры, банковские выписки, договоры и оборотную ведомость. QFZPs и организации с доходом более 50 миллионов дирхамов ОАЭ должны предоставлять аудированную финансовую отчетность вместе с декларацией.
- Применяется ли корпоративный налог ОАЭ к моей оффшорной компании (RAK ICC, JAFZA Offshore)?
- Да, если она считается налогооблагаемым лицом ОАЭ. Большинство оффшорных компаний без доходов из источников в ОАЭ и без постоянного представительства в ОАЭ подпадают под действие определенных исключений, но оценка регистрации все равно требуется.
См. также
- Tax Registration & Returns(Услуга Best Solution)
Для лучшего понимания см. также
- UAE Company Setup: Subsidiary Guide | Open a Business(post)
- Types of Business in the UAE: Legal Structures and How to Choose (2026 Guide)(post)
- TRN Verification in the UAE: How to Check TRN Validity and What to Do When It Fails(post)
- How to Start a Business in Dubai: Everything You Need to Know(post)
- Types of Trade License in Dubai: How to Choose the Right One (2026)(post)
- How to Open a Beauty Salon in Dubai (Real Costs, Timeline & 2026 Steps)(post)
- JAFZA Trade Licence Renewal: Procedure, Fees & Timeline(post)
Источники
Внешние ссылки
Нужна помощь с Corporate Tax?
Tax Registration & Returns
