Какие документы запрашивает FTA при налоговой проверке?

Оборотная ведомость, главная книга, счета-фактуры продаж и покупок, выписки из банка, декларации по НДС и корпоративному налогу, контракты и любые вспомогательные рабочие документы, используемые для расчета налогооблагаемого дохода или возмещения НДС. Документы должны храниться в течение 7 лет и быть предоставлены в срок, установленный FTA (обычно 5 рабочих дней).

Аудит и бухгалтерский учет

FTA Tax Audit (Налоговая проверка FTA)

FTA

Проверка записей налогооблагаемого лица Федеральным налоговым управлением. Предварительные аудиторские оценки помогают подтвердить готовность бухгалтерских книг к проверке до ее начала.

Также известен как

Аудит Федерального налогового управления
Налоговая проверка ОАЭ
Проверка соответствия FTA

Характеристики

Проводится	Федеральным налоговым управлением
Юрисдикция	Объединенные Арабские Эмираты
Применимое законодательство	Федеральный декрет-закон № 7 от 2017 года о налоговых процедурах
Охватываемые виды налогов	Налог на добавленную стоимость, корпоративный налог, акцизный налог
Триггер	Выбор на основе рисков или случайный выбор со стороны FTA
Проверяемые записи	Налоговые счета-фактуры, финансовая отчетность, таможенные декларации, декларации по НДС
Срок хранения	5 лет с конца налогового периода
Система штрафов	Административные штрафы согласно положениям Федерального налогового управления

Что это такое

Налоговая проверка FTA — это инспекция Федеральным налоговым управлением бухгалтерских книг, деклараций и подтверждающих документов налогооблагаемого лица для проверки позиций по НДС и корпоративному налогу. Инициируется на основе оценки рисков (высокие требования к возврату, отраслевые обзоры, аномалии в декларациях) или случайным образом. FTA выдает официальное уведомление об аудите, запрашивает документы, проводит проверку на месте или дистанционно, и завершает ее актом оценки — без нарушений, с доначислением налога или с корректировкой возврата. Оспоренные оценки оспариваются через Пересмотр → Комитет по разрешению налоговых споров → федеральные суды.

Основные характеристики

Орган: Федеральное налоговое управление ОАЭ
Триггер: Выбор на основе рисков или случайный
Объем: НДС, корпоративный налог, акциз
Результат: Уведомление об оценке (без нарушений, к уплате налог, или корректировка возврата)

Как это работает

FTA выдает письмо-уведомление об аудите, уточняющее объем, периоды и необходимые документы.2. Налогооблагаемое лицо собирает документы: налоговые декларации, главную бухгалтерскую книгу, выписки из банка, счета-фактуры, договоры и таможенные документы.3. Может состояться вступительная встреча, на которой аудитор FTA излагает план и сроки проверки.4. Аудитор проверяет операции на соответствие заявленным данным, изучая выборочные счета-фактуры на предмет достоверности и отслеживаемости.5. Аудитор выдает результаты; налогооблагаемое лицо может ответить разъяснениями или оспорить существенные корректировки.6. FTA выдает окончательную оценку, которая может включать подлежащий уплате налог, штрафы или подтверждение соответствия.

Типы FTA Tax Audit

Тип	Описание	Когда применяется
Дистанционная проверка	Удаленное изучение представленных документов без физического посещения объекта.	Используется для простых случаев с полными цифровыми записями и низким профилем риска.
Выездной аудит	Проверка на месте в помещении предприятия или по зарегистрированному адресу.	Инициируется сложными транзакциями, оценками высокой стоимости или когда необходима физическая проверка активов.
Аудит возмещения	Целевая проверка заявления на возмещение НДС или акцизного налога перед перечислением средств.	Обязательно для крупных требований о возмещении или в случаях, когда характер возмещений отклоняется от предыдущих подач.

Примеры

ООО на материковой части Дубая с оборотом 15 миллионов дирхамов получает уведомление от FTA о проверке периодов НДС за 2022–2023 годы. Best Solution сверяет свои декларации по НДС с проверенной финансовой отчетностью, выявляет три отсутствующие накладные на покупку и готовит позиционный документ до приезда аудитора. Торговая компания, зарегистрированная в DMCC, сталкивается с аудитом корпоративного налога после первого года подачи отчетности; подготовка к аудиту включает сопоставление квалифицируемого дохода свободной зоны с границей 9% ставки для материковой части и документирование требований к реальному присутствию.

Почему это важно

Аудит FTA — не время для исправления бухгалтерского учета. Предварительная подготовка к аудиту — чистый оборотный баланс, сверка НДС, полные архивы счетов-фактур — это разница между 30-дневным аудитом и 9-месячным спором.

Распространенные заблуждения

Заблуждение
Только крупные компании выбираются для аудитов FTA.
Реальность
FTA использует алгоритмы риска, которые могут выбрать любого зарегистрированного налогоплательщика независимо от размера, включая стартапы и компании свободных зон.
Заблуждение
Компании свободных зон освобождены от налоговых аудитов FTA.
Реальность
Предприятия свободных зон по-прежнему подлежат аудитам FTA на предмет соблюдения требований по НДС, акцизам и корпоративному налогу; статус свободной зоны не предоставляет иммунитета от аудита.
Заблуждение
Внешний финансовый аудит удовлетворяет требованиям FTA.
Реальность
Внешний аудит и налоговый аудит FTA служат разным целям; FTA проверяет специфические налоговые позиции, которые могут не охватываться обязательными финансовыми аудитами.

Часто задаваемые вопросы

Какие документы запрашивает FTA при налоговой проверке?: Оборотная ведомость, главная книга, счета-фактуры продаж и покупок, выписки из банка, декларации по НДС и корпоративному налогу, контракты и любые вспомогательные рабочие документы, используемые для расчета налогооблагаемого дохода или возмещения НДС. Документы должны храниться в течение 7 лет и быть предоставлены в срок, установленный FTA (обычно 5 рабочих дней).