Применяется ли FATCA к владельцам компаний ОАЭ, не являющимся гражданами США?

Да, если какой-либо UBO является налогоплательщиком США (гражданином, держателем грин-карты или налоговым резидентом США). Банки ОАЭ идентифицируют UBO, являющихся налогоплательщиками США, посредством самосертификации и сообщают о владельце счета. UBO, не являющиеся налогоплательщиками США, вместо этого отчитываются по CRS в своей соответствующей стране налогового резидентства.

Налоги и комплаенс

FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act

Режим налоговой информации США, который банки ОАЭ применяют для выявления налогоплательщиков США. Заполняется при открытии корпоративного счета посредством самосертификации FATCA/CRS вместе с другими документами KYC.

Также известен как

Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов

Характеристики

Принят	2010
Юрисдикция	Соединенные Штаты
Применение в ОАЭ	Банки ОАЭ применяют для идентификации налогоплательщиков США при открытии счета
Связанная структура	CRS
Реализация	Самосертификация FATCA/CRS вместе с документами KYC

Что это такое

FATCA — Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов — это режим налоговой информации США, требующий от иностранных финансовых учреждений выявлять налогоплательщиков США, владеющих счетами, и сообщать о них в IRS. ОАЭ подписали с США Межправительственное соглашение Модель 1 (IGA), что означает, что банки ОАЭ отчитываются перед Министерством финансов ОАЭ, которое передает данные в IRS. Банки ОАЭ запрашивают самосертификацию FATCA (часто в сочетании с CRS) при открытии корпоративного счета. Владельцы счетов, идентифицированные как налогоплательщики США (граждане США, держатели грин-карт или юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами США), подлежат дополнительной отчетности и могут быть обязаны предоставить документацию W-9 / W-8BEN-E.

Основные характеристики

Происхождение: США — Закон о стимулировании найма для восстановления занятости (HIRE) 2010
Рамочное соглашение ОАЭ: Межправительственное соглашение Модель 1 с США (подписано в 2015 году)
Канал: Банки ОАЭ → Министерство финансов ОАЭ → IRS
Документы: Самосертификация, W-8BEN-E (для юридических лиц), W-9 (для налогоплательщиков США)

Как это работает

Компания подает заявку на открытие корпоративного банковского счета в банке ОАЭ.2. Банк запрашивает стандартные документы KYC, а также комбинированную форму самосертификации FATCA/CRS.3. Компания декларирует свое налоговое резидентство и выявляет любых налогоплательщиков США среди своих бенефициарных владельцев или контролирующих лиц.4. Банк рассматривает самосертификацию и может запросить дополнительную документацию при наличии признаков связи с США.5. Если счет подлежит отчетности в соответствии с FATCA, банк ежегодно предоставляет необходимую информацию Министерству финансов ОАЭ.6. Министерство финансов ОАЭ обменивается этой информацией с Налоговой службой США в соответствии с двусторонним соглашением.

Примеры

Компания LLC на материковой части Дубая с гражданином США в качестве акционера, владеющего 25%, заполняет самосертификацию FATCA в Emirates NBD. Банк помечает счет как подлежащий отчетности и включает его в ежегодную отчетность FATCA, подаваемую в Министерство финансов. Компания DMCC из свободной зоны, не имеющая связей с США, подает отрицательную самосертификацию и не отчитывается по FATCA, хотя она все равно может быть отчитана по CRS, если имеет налоговое резидентство в другой стране.

Почему это важно

Неправильная классификация статуса FATCA приводит к заморозке банковских счетов и 30% штрафам США за удержание налога на определенные платежи из источников в США. Обеспечьте правильную классификацию юридического лица при открытии счета.

Распространенные заблуждения

Заблуждение
FATCA и CRS — это одно и то же
Реальность
FATCA специально ориентирован на налогоплательщиков США; CRS — это отдельная система ОЭСР, охватывающая налоговые резидентства нескольких юрисдикций. Банки ОАЭ собирают информацию по обоим стандартам в одной форме, но отчитываются перед разными органами.
Заблуждение
Только компании из США должны заполнять FATCA
Реальность
Любое юридическое лицо, среди бенефициарных владельцев, контролирующих лиц или подписантов которого есть налогоплательщики США, должно декларировать этот статус, независимо от собственной национальности компании.
Заблуждение
FATCA применяется только к банкам
Реальность
Хотя банки являются основными отчитывающимися сторонами, другие финансовые учреждения, включая страховые компании и инвестиционные организации в ОАЭ, также имеют обязательства по FATCA.

Часто задаваемые вопросы

Применяется ли FATCA к владельцам компаний ОАЭ, не являющимся гражданами США?: Да, если какой-либо UBO является налогоплательщиком США (гражданином, держателем грин-карты или налоговым резидентом США). Банки ОАЭ идентифицируют UBO, являющихся налогоплательщиками США, посредством самосертификации и сообщают о владельце счета. UBO, не являющиеся налогоплательщиками США, вместо этого отчитываются по CRS в своей соответствующей стране налогового резидентства.