CRS
Common Reporting Standard
Автоматизированная система обмена информацией. Банки ОАЭ запрашивают самосертификацию FATCA/CRS при открытии корпоративного счета для определения налогового резидентства владельцев счетов.
Также известен как
- Общий стандарт отчетности
- Автоматический обмен информацией ОЭСР
- Самосертификация CRS
- Автоматический обмен информацией
- Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах
- Автоматический обмен информацией о финансовых счетах
- AEOI
Характеристики
| Выпускающая организация | ОЭСР |
|---|---|
| Юрисдикция | Многосторонняя (ОАЭ приняли через двусторонние соглашения) |
| Связанный режим ОАЭ | FATCA |
| Триггер в ОАЭ | Открытие корпоративного банковского счета |
| Внедряющий орган ОАЭ | Министерство финансов |
| Впервые опубликовано | 2014 |
Что это такое
CRS — Общий стандарт отчетности — это разработанная ОЭСР система автоматического обмена финансовой информацией, действующая в ОАЭ с 2018 года. Банки ОАЭ и подотчетные финансовые учреждения должны определять налоговое резидентство каждого владельца счета, собирать самосертификацию и ежегодно отчитываться по трансграничным счетам в Министерство финансов ОАЭ, которое передает данные юрисдикциям-партнерам.CRS существует наряду с FATCA (которая охватывает конкретно граждан США) и является причиной того, что любое открытие корпоративного банковского счета в ОАЭ теперь требует раскрытия информации о налоговом резидентстве.
Основные характеристики
- Происхождение
- ОЭСР
- Вступил в силу в ОАЭ
- 2018
- Канал
- Министерство финансов ОАЭ сообщает данные юрисдикциям-партнерам
- Инициируется при
- Открытии банковского счета + текущих изменениях
Как это работает
- Компания из ОАЭ подает заявку на открытие корпоративного банковского счета и получает комбинированную форму самосертификации FATCA/CRS.2. Субъект декларирует свое налоговое резидентство или резидентства, юрисдикцию регистрации и идентификационный номер налогоплательщика (TIN) для каждой соответствующей страны.3. Для пассивных субъектов банк также собирает данные CRS о контролирующих лицах и их налоговых резидентствах.4. Банк проверяет информацию по подтверждающим документам и классифицирует счет в соответствии с правилами CRS.5. Ежегодно банк сообщает указанную финансовую информацию в Министерство финансов ОАЭ.6. Министерство автоматически обменивается этими данными с налоговыми органами стран заявленного налогового резидентства владельца счета.
Типы CRS
| Тип | Описание | Когда применяется |
|---|---|---|
| Активная нефинансовая организация (НФО) | Активная нефинансовая организация со значительными операциями и менее 50% пассивного дохода. | Применяется к операционным компаниям; банк сообщает только данные на уровне организации. |
| Пассивная нефинансовая организация (НФО) | Нефинансовая организация с преимущественно пассивным доходом или активами, такая как холдинговые компании или инвестиционные фонды. | Банк должен идентифицировать и сообщать о контролирующих лицах и их налоговых резидентствах. |
| Подотчетное финансовое учреждение | Банки, хранители, инвестиционные организации и указанные страховые компании, которые обязаны предоставлять отчетность в рамках CRS. | Эти организации собирают и предоставляют данные CRS Министерству финансов ОАЭ. |
Примеры
Торговая компания из Дубая на материковой части страны с акционером-резидентом Германии открывает счет в банке ОАЭ. Акционер заполняет самосертификацию CRS, декларируя налоговое резидентство Германии и предоставляя немецкий TIN. Банк сообщает процентный доход по счету и остаток на конец года в Министерство финансов ОАЭ, которое передает эту информацию налоговым органам Германии. Холдинговая компания RAK ICC без экономической деятельности классифицируется как пассивное нефинансовое учреждение, поэтому банк собирает и сообщает данные CRS о ее конечных бенефициарных владельцах.
Почему это важно
Отказ предоставить самосертификацию CRS означает, что банк не сможет открыть счет. Для учредителей с множественным налоговым резидентством точное декларирование при открытии счета позволяет избежать ретроспективных запросов банка и замораживания счетов.
Распространенные заблуждения
Заблуждение
CRS применяется только к индивидуальным банковским счетам.
Реальность
CRS применяется к корпоративным счетам и требует классификации организации, а также дополнительной отчетности о контролирующих лицах для пассивных организаций.
Заблуждение
FATCA и CRS – это одно и то же требование.
Реальность
FATCA нацелена конкретно на налоговых резидентов США; CRS — это более широкая система ОЭСР, охватывающая множество юрисдикций.
Заблуждение
Предоставление адреса в ОАЭ достаточно для соблюдения требований CRS.
Реальность
Банки должны проверять фактическое налоговое резидентство; одного адреса в ОАЭ недостаточно, чтобы отменить признаки иностранного налогового резидентства.
Часто задаваемые вопросы
- Что такое самосертификация CRS?
- Подписанная банковская форма, декларирующая страну (страны) налогового резидентства и идентификационный номер налогоплательщика владельца счета. Требуется при открытии счета и обновляется при изменении обстоятельств владельца. Банки могут заморозить счета, если не будут предоставлены точные сертификаты.
См. также
- FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)
- KYC(Know Your Customer)
- Corporate Bank Account
