FTA 在税务审计中要求哪些文件？

试算平衡表、总账、销售和采购发票、银行对账单、增值税和企业所得税申报表、合同，以及用于计算应税收入或增值税回收的任何支持性工作底稿。记录必须保留 7 年，并能在 FTA 规定的截止日期（通常为 5 个工作日）内提供。

FTA Tax Audit (FTA税务审计)

FTA

联邦税务局对应税人记录的检查。审计前评估有助于在检查开始前确认账簿已符合当局要求。

也称为

联邦税务局审计
阿联酋税务检查
FTA合规审查

属性

执行机构	联邦税务局
管辖区	阿拉伯联合酋长国
管辖法律	2017年第7号联邦法令（关于税务程序）
涵盖的税种	增值税、企业所得税、消费税
触发因素	FTA基于风险的选择或随机选择
审查的记录	税务发票、财务报表、海关申报单、VAT申报表
保留期限	从税期结束起5年
罚款框架	根据联邦税务局规定的行政罚款

是什么

FTA税务审计是联邦税务局对应税人的账簿、申报表和支持性记录进行的检查，以核实增值税和企业所得税状况。审计由基于风险的选择（高额退税申请、行业审查、申报表异常）或随机选择触发。FTA会发出正式审计通知，要求提供记录，进行现场或案头审查，并最终发出评估通知——结果可能为合规、需补缴税款或退税调整。对有争议的评估可通过复议→税务争议解决委员会→联邦法院提出异议。

主要特点

主管机构: 阿联酋联邦税务局
触发因素: 基于风险的选择或随机选择
范围: VAT、企业所得税、消费税
结果: 评估通知（合规、需补缴税款或退税调整）

运作方式

FTA发出审计通知函，列明审计范围、期间和所需文件。2. 应税人收集记录：税务申报表、总账、银行对账单、发票、合同和海关文件。3. 可能会举行首次会议，FTA审计师在会上概述审查计划和时间表。4. 审计师根据申报数据核对交易，检查抽样发票的有效性和可追溯性。5. 审计师出具审计结果；应税人可作出澄清或对重大调整提出异议。6. FTA发出最终评估，其中可能包括需补缴税款、罚款或确认合规。

FTA Tax Audit 的类型

类型	描述	适用情况
案头审查	对提交文件进行远程检查，无需进行实地访问。	用于拥有完整电子记录和较低风险概况的简单案件。
现场审计	在营业场所或注册地址进行的现场检查。	由复杂交易、高价值评估或需要对资产进行实物核查时触发。
退税审计	在资金发放前对增值税或消费税退税申请进行的有针对性审查。	对于大额退税申请或退税模式偏离历史申报情况的，这是强制性的。

示例

一家营业额为1500万阿联酋迪拉姆的迪拜大陆LLC收到FTA关于2022-2023年VAT期间的通知。Best Solution将其VAT申报表与经审计的财务报表进行核对，查明三张缺失的采购发票，并在审计师到来前准备一份立场文件。一家在DMCC注册的贸易公司在首次申报年度后面临Corporate Tax审计；审计前准备工作包括将自由区合格收入与9%的大陆税率边界进行匹配，并记录实质性要求。