Corporate Tax (企业所得税)
CT
联邦企业净利润税。标准税率为利润超过 AED 375,000 部分的 9%，许多自由区对符合条件的活动提供 0% 的企业税；允许利润全额汇回。
也称为
- 阿联酋企业所得税
- 联邦企业所得税
- 商业利润税
属性
| 标准税率 | 9% |
|---|---|
| 门槛 | AED 375,000AED |
| 监管机构 | 联邦税务局 |
| 管辖区 | 阿拉伯联合酋长国 |
| 适用法律 | 2022年第47号联邦法令 |
| 生效日期 | 2023-06-01 |
| 货币 | AED |
| ISO 国家代码 | AE |
是什么
阿联酋企业税是对企业净利润征收的联邦直接税，根据2022年第47号联邦法令引入，并适用于2023年6月1日或之后开始的财政年度。它由联邦税务局 (FTA) 通过 EmaraTax 门户管理。标准税率为应税利润超过 AED 375,000 的部分征收 9%；低于该门槛的利润按 0% 征税。属于经合组织“支柱二”制度范围内的跨国公司通过单独的国内最低补足税补足至 15%。合格自由区实体 (QFZPs) 对来自自由区和国际业务的“合格收入”继续支付 0% 的税款——但对任何来自内地的收入支付标准的 9%。每个应税人——包括自由区实体和持牌分支机构——必须向 FTA 注册，获取税务登记号，并在财政年度结束后的九个月内提交年度企业税申报表。对于收入超过 AED 5000 万的实体和所有 QFZPs，经审计的财务报表是强制性的。个人收入、雇佣薪金、来自阿联酋实体的股息以及合格参与的资本利得仍不在征税范围之内。
主要特点
- 标准税率
- 利润超过 AED 375,000 的部分按 9% 征收
- 门槛
- 利润的前 AED 375,000 部分按 0% 征收
- 自由区税率
- QFZP 合格收入按 0% 征收
- 生效日期
- 2023年6月1日或之后开始的财政年度
- 申报截止日期
- 财政年度结束后 9 个月
- 监管机构
- 联邦税务局 (FTA)，EmaraTax 门户
运作方式
Corporate Tax 的类型
| 类型 | 描述 | 适用情况 |
|---|---|---|
| 联邦税 | 由联邦政府征收的税。 | 适用于在UAE境内运营的所有公司。 |
| 自由区税 | 适用于在指定自由区内运营的公司的税率。 | 适用于在符合0%税率条件的自由区注册的公司。 |
示例
重要性
企业税终结了阿联酋旧有的“无商业税”定位，并为每个持牌实体带来了真正的注册、合规和审计义务。错过注册截止日期将触发 AED 10,000 的行政罚款，逾期申报将产生更多罚款。
常见误解
误解
自由区公司完全免征UAE企业所得税。
实际情况
只有符合条件的自由区人士 (QFZPs) 在符合条件的收入上支付0%税率。自由区实体的不符合条件的收入按9%征税。
误解
如果利润低于AED 375,000，小型企业无需注册。
实际情况
无论利润如何，每个应税人均须强制注册。0%税率是针对应缴税款，而非注册豁免。
误解
独资企业不在适用范围内。
实际情况
年营业额超过AED 1百万的从事商业活动的自然人也是应税人，其收入超出AED 375,000门槛的部分按相同的9%税率征税。
常见问题
- 我何时需要注册UAE企业所得税？
- 在FTA公布的截止日期内，通常与执照签发月份相关。2024年3月之后成立的新实体通常必须在成立之日起3个月内注册。逾期注册将处以AED 10,000罚款。
- 我需要保留哪些记录？
- 根据IFRS保留至少7年的账簿，包括发票、银行对账单、合同和试算平衡表。QFZPs和收入超过AED 50百万的实体在提交申报表时需附带经审计的财务报表。
- UAE企业所得税是否适用于我的离岸（RAK ICC, JAFZA Offshore）公司？
- 是的，如果它被视为UAE应税人。大多数没有UAE来源收入且在UAE没有常设机构的离岸公司将属于特定豁免范围，但仍需进行注册评估。
另请参阅
- Tax Registration & Returns(Best Solution 服务)
为更好地理解，另请参阅
- UAE Company Setup: Subsidiary Guide | Open a Business(post)
- Types of Business in the UAE: Legal Structures and How to Choose (2026 Guide)(post)
- TRN Verification in the UAE: How to Check TRN Validity and What to Do When It Fails(post)
- How to Start a Business in Dubai: Everything You Need to Know(post)
- Types of Trade License in Dubai: How to Choose the Right One (2026)(post)
- How to Open a Beauty Salon in Dubai (Real Costs, Timeline & 2026 Steps)(post)
- JAFZA Trade Licence Renewal: Procedure, Fees & Timeline(post)
来源
外部参考资料
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Tax Registration & Returns
