Balance Sheet (Бухгалтерский баланс)

Бухгалтерский баланс (формально Отчет о финансовом положении согласно IFRS) является одним из трех основных финансовых отчетов. Он показывает, чем владеет компания (активы), что она должна (обязательства) и остаточный капитал, принадлежащий акционерам, на определенный момент времени. Фундаментальное уравнение: Активы = Обязательства + Капитал. Сравнительные данные за предыдущий год приводятся рядом, чтобы пользователи могли отслеживать изменения. Для расчетов корпоративного налога в UAE бухгалтерский баланс предоставляет начальные и конечные остатки по таким статьям, как реестры основных средств (определяющие вычеты по амортизации), резервы и внутригрупповые остатки.

Бухгалтерский баланс составляется путем классификации и суммирования всех активов, обязательств и элементов капитала по состоянию на определенную дату. Активы перечисляются в порядке ликвидности, начиная с текущих активов, таких как денежные средства, дебиторская задолженность и запасы, за которыми следуют внеоборотные активы, такие как недвижимость, основные средства, оборудование и нематериальные активы. Обязательства аналогичным образом делятся на текущие суммы, подлежащие уплате в течение одного года, включая кредиторскую задолженность и краткосрочные займы, и долгосрочные обязательства, такие как долгосрочные кредиты и обязательства по аренде. Капитал обычно включает уставный капитал, нераспределенную прибыль и резервы. Общая сумма активов всегда должна равняться сумме общей суммы обязательств и капитала. Для компаний в UAE этот отчет составляется бухгалтером, проходит внутреннюю проверку, а затем подвергается внешнему аудиту лицензированным аудитором UAE перед подачей в Federal Tax Authority, орган свободной зоны или банки.

Торговая компания LLC на материковой части Дубая с окончанием финансового года 31 декабря отчитывается о текущих активах в размере 5,2 млн дирхамов, включая денежные средства в банке и торговую дебиторскую задолженность, внеоборотных активах в размере 1,8 млн дирхамов, включающих склад и транспортные средства, текущих обязательствах в размере 2,5 млн дирхамов, главным образом торговой кредиторской задолженности, и долгосрочных обязательствах в размере 1,0 млн дирхамов, представляющих собой срочный кредит. Собственный капитал акционеров в размере 4,5 млн дирхамов является остаточным. Этот баланс является частью аудированной финансовой отчетности, подаваемой в FTA для целей корпоративного налога и в банк для продления кредитной линии. Зарегистрированный в DMCC товарный трейдер составляет свой баланс в дирхамах в соответствии с IFRS, раскрывая справедливую стоимость товарных запасов и маржинальных депозитов, для предоставления в DMCCA в составе ежегодной аудированной отчетности. Компания ADGM, готовящая свою первую декларацию по корпоративному налогу, использует свой аудированный баланс для определения чистых активов и проверки отсутствия пропущенных освобожденных доходов.

Утверждение кредитных линий банками, оценки аудиторских рисков и налоговые аудиты FTA — все это начинается с изучения бухгалтерского баланса. Неаккуратная классификация (текущие против внеоборотных, нематериальные активы, остатки по операциям со связанными сторонами) является наиболее частой причиной аудиторских замечаний.